CGIA. إنها عطلة نهاية الأسبوع الماضية التي نعمل بها لصالح مصلحة الضرائب

نحن على وشك الانتهاء من نهاية الأسبوع الأخير من العام الذي نعمل فيه مع ضابط الضرائب. من الناحية النظرية البحتة ، في الواقع ، سينتهي دافعو الضرائب الإيطاليون يوم الأربعاء المقبل 1 من دفع الضرائب والجبايات والمساهمات الاجتماعية اللازمة لإدارة المدارس والمستشفيات والنقل ودفع رواتب الموظفين العموميين والمعاشات التقاعدية وما إلى ذلك. وعليه ، فإننا نحتفل الخميس 8 يونيو "بيوم الإعفاء الضريبي" ؛ بعبارة أخرى ، إذا عملنا من بداية كانون الثاني (يناير) إلى 7 حزيران (يونيو) على تلبية مطالب سلطات الضرائب ، من اليوم التالي حتى 31 كانون الأول (ديسمبر) المقبل ، فسنقوم بذلك من أجل أنفسنا ومن أجل عائلاتنا. من هذه الحالة المدرسية التي طورها مكتب أبحاث CGIA ، يتبين أنه بالنسبة للعام الحالي ، كانت هناك حاجة إلى 158 يوم عمل (بما في ذلك أيام السبت والأحد) للوفاء بجميع مدفوعات الضرائب المتوقعة هذا العام (Irpef ، Imu ، Iva ، Irap ، Ires ، مختلف الضرائب الإضافية واشتراكات الضمان الاجتماعي / التأمين وما إلى ذلك). مقارنة بعام 2022 ، "يوافق" يوم الحرية الضريبية لهذا العام قبل ذلك بيوم واحد.

منهجية الحساب

كيف تم إثبات أن الثامن من يونيو هو "يوم التحرير الضريبي" لعام 8؟ تم تقسيم الناتج المحلي الإجمالي الوطني المتوقع هذا العام (2023،2.018.045،365 مليون يورو) إلى 5.528,9 يومًا ، وبذلك حصل على متوسط ​​الرقم اليومي (2،874.132 مليون يورو). في وقت لاحق ، تم "استرداد" توقعات الإيرادات من الضرائب والرسوم واشتراكات الضمان الاجتماعي 3 التي سيدفعها متلقو الدخل هذا العام (2023 مليون يورو) 158 ومقارنتها مع الناتج المحلي الإجمالي اليومي. سمحت نتيجة هذه العملية لمكتب أبحاث CGIA بحساب يوم الحرية الضريبية لعام 8 بعد XNUMX يومًا من بداية العام ، أي XNUMX يونيو المقبل.

في عام 2022 سجل تاريخي للعبء الضريبي

منذ عام 1995 ، كان تاريخ "يوم التحرير الضريبي" الأبعد في التقويم في عام 2005. وفي تلك المناسبة ، بلغ العبء الضريبي 39 في المائة وكان على دافعي الضرائب الإيطاليين "للتو" بلوغ 23 مايو (142 يوم عمل) للتخلي عن الركب الالتزام الاقتصادي المطلوب من قبل السلطات الضريبية. مع مراعاة التقويم ، تم تسجيل أكثر التقويم "تأخيرًا" ، مع ذلك ، في عام 2022 ، عندما وصل العبء الضريبي إلى مستوى قياسي بلغ 43,5 في المائة ، وبالتالي ، "يوم الإعفاء الضريبي" "في 9 يونيو. من الصحيح الإشارة إلى أن الذروة القياسية في العبء الضريبي التي تم الوصول إليها العام الماضي لا تُعزى إلى زيادة الضريبة المفروضة على الأسر والشركات ، ولكن إلى سلسلة من العوامل الأخرى التي تركزت في عام 2022. وعلى وجه الخصوص: من زيادة تكلفة منتجات الطاقة المستوردة والزيادة الملحوظة في التضخم التي أدت إلى زيادة الإيرادات من ضريبة القيمة المضافة ؛ من خلال زيادة العمالة التي ساهمت في زيادة الضرائب المباشرة واشتراكات الضمان الاجتماعي. في الوقت نفسه - امتثالًا للإملاءات الأوروبية المتعلقة بالمحاسبة العامة - تم تصنيف الموارد اللازمة لتمويل مكافآت البناء والائتمانات الضريبية ، التي تم إدخالها لتخفيف الفواتير المرتفعة ، على أنها نفقات عامة أعلى وليس إيرادات أقل.

في الاتحاد الأوروبي ، تدفع فرنسا وبلجيكا فقط أكثر منا

إن "يوم التحرير الضريبي" ليس مبدأً مطلقًا ، ولكنه ممارسة نظرية توضح بشكل تجريبي ، إذا كانت لا تزال هناك أي حاجة ، مدى العبء الضريبي المفرط الذي يثقل كاهل الإيطاليين. خصوصية تظهر بنفس القدر من الوضوح عندما نقارن عبءنا الضريبي مع عبء دول الاتحاد الأوروبي. في الواقع ، في عام 2022 ، سجلت فرنسا وبلجيكا فقط عبئًا ضريبيًا أعلى من عبءنا. إذا كان العبء الضريبي في باريس هو 47,7 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي ، فقد بلغ 45,1 في المائة في بروكسل. هنا ، من ناحية أخرى ، وصلت إلى عتبة قياسية قدرها 43,5 في المائة. ومن بين 27 دولة في الاتحاد الأوروبي ، "احتلت" إيطاليا المركز الثالث. من ناحية أخرى ، احتلت ألمانيا المرتبة التاسعة بعبء ضريبي بنسبة 9 في المائة ، بينما احتلت إسبانيا المرتبة الثانية عشرة بنسبة 41,9 في المائة. بلغ متوسط ​​دول منطقة اليورو 12 في المائة.

عنق الزجاجة الضريبي لشهر يونيو: 115 موعدًا نهائيًا ، بمتوسط ​​4 مواعيد في اليوم

إذا كانت دراسة CGIA تمثل حالة مدرسية حقيقية ، فإن الواقع ، للأسف ، لا يزال يحتوي على مستويات عالية جدًا من التعقيد / الصعوبة. في شهر حزيران (يونيو) الحالي ، على سبيل المثال ، يتوقع "دافعو الضرائب الإيطاليون" ما يصل إلى 115 "تعيينًا" ضريبيًا ، بمعدل 4 مرات يوميًا تقريبًا. يتضمن التقويم:

  • 50 موعدًا نهائيًا (ضريبة بديلة ، ضريبة القيمة المضافة ، ضرائب مقتطعة ، ضريبة توبين ، ضريبة ترفيه ، إلخ) ، بحلول 16 يونيو ؛
  • 1 إرسال رسوم التليفزيون بحلول 20 يونيو ؛
  • 55 دفعة (IRPEF ، ضرائب إضافية ، قسيمة غير صالحة ، مقتطعات ، ضريبة القيمة المضافة ، IRES ، IRAP ، ضرائب بديلة ، إلخ) ، 4 إقرارات (IRPEF ، ضرائب بديلة ، داخلية ، إلخ) ، 4 اتصالات (اتفاقيات إيجار ، معلومات مالية للأغراض الضريبية بين دول الاتحاد الأوروبي ، وما إلى ذلك) وطلب ترخيص التلفزيون بحلول 30 يونيو.

من الواضح أن هذه المواعيد النهائية لن تؤثر على جميع دافعي الضرائب ، لكنها تعطي إحساسًا بإرهاق وتعقيد سلطات الضرائب لدينا.

تدفع المناطق الأكثر ثراء المزيد من الضرائب

إن مواطني مقاطعة بولزانو المتمتعة بالحكم الذاتي هم من يدفعون أكبر عدد من الضرائب لسلطات الضرائب. في عام 20194 ، دفع كل ساكن في هذه المنطقة ما متوسطه 13.158 يورو كضرائب ورسوم وجبايات. يليه اللومبارديون بـ12.579 يورو ، ووادي أوستا بـ 12.033 يورو ، وإميليا رومانيا بـ 11.537 يورو ، ولاتسيو بـ11.231 يورو. من ناحية أخرى ، كالابريا هي المنطقة التي يكون فيها "عبء" السلطات الضريبية أقل: دفع كل مقيم في هذه المنطقة ما متوسطه 5.892،9.581 يورو إلى الخزانة. المتوسط ​​الوطني يساوي XNUMX يورو.

لا ينبغي أن تفاجئنا الفجوة القوية بين شمال وجنوب البلاد. في الواقع ، يعتمد نظامنا الضريبي على معيار التقدم. لذلك ، في المناطق التي تكون فيها مستويات الدخل أعلى ، بفضل الظروف الاقتصادية والاجتماعية الأفضل ، تكون الإيرادات الضريبية أيضًا أعلى من أي مكان آخر. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه في المناطق الجغرافية التي يكون للقطاع الأساسي فيها تأثير كبير على الاقتصاد الكلي ، فإن الفوائد التي يوفرها المشرع (لا سيما التخفيضات الضريبية) تقلل بشكل كبير من القاعدة الضريبية لدافعي الضرائب الذين ينتمون إلى هذه الأنشطة ، وبالتالي ، أيضًا إجمالي الإيرادات من الضرائب التي تدفعها تلك المنطقة إلى الخزانة. أخيرًا ، لحساب إيرادات الفرد الإقليمي ، تم النظر في المبلغ الإجمالي للضرائب المدفوعة للسلطات الضريبية من قبل كل إقليم ، وبالتالي فإن الرقم سيكون أعلى خاصة في الواقع الجغرافي حيث يكون وجود الأنشطة الاقتصادية أكثر انتشارًا. 

بعض الإيضاحات حول حساب "يوم الإفراج الضريبي"

لطالما كان العبء الضريبي يقيس "عبء" دافع الضرائب على دافعي الضرائب ، حيث يتم حسابه من خلال النسبة بين المبلغ الإجمالي للضرائب والاشتراكات المدفوعة للدولة والناتج المحلي الإجمالي.

على مر السنين ، ومع ذلك ، فقد تغير العبء الضريبي "الوجه" ؛ وفقًا للوائح المحاسبة العامة للاتحاد الأوروبي ، يتم تصنيف العديد من الإجراءات التي تساهم في تقليل العبء الضريبي على دافعي الضرائب على أنها نفقات أعلى للدولة وليست ضرائب منخفضة أو إيرادات ضمان اجتماعي. في الوثيقة الاقتصادية والمالية (DEF) 2022 ، حدد الفنيون في وزارة الاقتصاد والمالية الموارد التي تمثل نفقات أكبر بأكثر من 35,5 مليار ، مما ساهم في تخفيف العبء الضريبي على المواطنين. ويشمل ذلك ، لأسباب مختلفة ، الإعفاءات والخصومات الضريبية الممنوحة للأسر والشركات ، والتي تُستخدم أيضًا بما يتجاوز الحد الأقصى للقدرة في الإعلان ، والتي يُضاف إليها الإعفاء الضريبي لصالح فئات معينة من دافعي الضرائب أو المناطق الجغرافية. إذا أخذنا هذه الخصوصيات بعين الاعتبار ، فإننا نفترض أن "يوم الإفراج الضريبي" لعام 2022 "سيحدث" قبل بضعة أيام من البيانات الواردة في الجدول 1 من هذه الوثيقة.

علاوة على ذلك ، في DEF 2023 ، تم الإبلاغ عن أنه وفقًا لإرشادات المحاسبة الوطنية الجديدة ، تمت إعادة تصنيف الخصومات المرتبطة بـ Superbonus 110٪ وواجهات Bonus. وقد تم تحويل هذه الأخيرة من الدخل المنخفض ، في فترة استخدامها ، إلى نفقات أكبر ، بدءًا من الفترة التي تم فيها تقديم الدعم. في فترة الثلاث سنوات 2020-2022 ، على سبيل المثال ، أثرت إعادة التصنيف هذه على حوالي 4,6٪ من الناتج المحلي الإجمالي. وقد أدت هذه الحداثة إلى مراجعة تصاعدية للإيرادات الضريبية. لا يزال فيما يتعلق بعام 2023 ، يفتقر DEF إلى تقدير رسمي للعبء الضريبي الحقيقي ، ولكن يمكن بسهولة افتراض أن الوضع لا يختلف كثيرًا عن الوضع في عام 2022 ، مع الأخذ في الاعتبار أن غالبية التدخلات تهدف إلى خفض العبء الضريبي في للمواطنين والشركات. وفي هذا الصدد ، تجدر الإشارة إلى ما يلي:

  • تدابير ضد ارتفاع تكاليف الطاقة ، والإعفاءات الضريبية للشركات (الكهرباء والغاز) ، وخفض معدل الغاز الطبيعي وخفض تكاليف النظام العامة ؛
  • التدخلات على إسفين الضريبة التي تؤدي إلى تخفيض اشتراكات الضمان الاجتماعي التي يدفعها الموظفون ؛
  • تمديد الضريبة الثابتة لتشمل الشركات الصغيرة وإدخال الضريبة الثابتة المتزايدة.

CGIA. إنها عطلة نهاية الأسبوع الماضية التي نعمل بها لصالح مصلحة الضرائب