من الناحية النظرية البحتة ومع وجود خط استفزازي قوي ، يبدو الأمر كما لو أن سلطات الضرائب لدينا لديها 161 بطاقة على كل واحد منا حيث يتم الإبلاغ عن قدرتنا على الدخل واستهلاكنا ومستوى ثروتنا بأمانة. بعبارة أخرى ، نحن على يقين من أمر واحد: السلطات الضريبية لا تفتقر إلى المعلومات المتعلقة بدافعي الضرائب. في الواقع ، تتلقى الإدارة المالية بشكل يومي وفهرسة بلايين من البيانات من جميع الأنواع ، ومع ذلك ، فإن جزءًا صغيرًا فقط هو القادر على "استخدامها" ، على وجه الخصوص ، لمعالجة إحدى المشكلات الرئيسية التي يعاني منها بلدنا بنجاح. : التهرب الضريبي.
يذكرنا مكتب دراسات CGIA أن آلة الضرائب لدينا لديها نظام معلومات ضريبية من الدرجة الأولى (SIF) ، يتكون من 161 قاعدة بيانات. حسنًا ، هل يمكننا القول إننا نعيش في دولة ضريبية بوليسية؟ قطعا لا سمح الله. لكن أولئك "المسجلين" يعانون من اضطهاد مالي لا مثيل له في بقية أوروبا. في حين أن أولئك الذين "يتخبطون" في الاقتصاد السري لديهم فرصة ضئيلة للغاية للعقاب.
صحيح أن قواعد البيانات هذه يجب أن تبدأ قريبًا في التواصل مع بعضها البعض ، أي لتكون قابلة للتشغيل المتبادل. ومع ذلك ، إذا قام المتهربون من الضرائب كل عام بطرح ما يقرب من 110 مليار يورو من السلطات الضريبية وتمكن 007s لدينا من استردادها ، في فترة ما قبل كوفيد ، بين 18 و 20 ، فهذا يعني أنه من المحتمل أننا نعرف الحياة والموت ومعجزات حول من هو معروف لمصلحة الضرائب ، بينما كنا نتلمس في الظلام تجاه من ليسوا كذلك ، مما أدى إلى ازدهار التهرب الضريبي ، ومعاقبة من يدفعون الضرائب بشكل مفرط حتى آخر سنت.
لنكن واضحين: قواعد البيانات هذه ليس لها هدف وحيد هو السماح لإدارة الضرائب بمحاربة الخيانة الضريبية بشكل أكثر فعالية. إنها أدوات تعمل أيضًا على تطوير تحليلات اقتصادية وإحصائية معقدة للغاية ، وتقدير آثار السياسات المالية الجارية في سيناريو يتميز بظواهر مترابطة بشكل متزايد. ومع ذلك ، إذا كان التهرب الضريبي أحد المشاكل الرئيسية للبلد ، فمن الواضح أن هذه الأدوات يجب أن تشكل صندوق الأدوات الأساسي لبناء نظام ضريبي أكثر عدلاً وإنصافًا.
• لم يكن لدى Stasi قدرة تحكم مثل ……. ضرائبنا
الألعاب ، المراهنة عن بعد ، المراهنات الرياضية ، اليانصيب ، الاحتكارات ، تجار السجائر ، مكافحة الاحتيال ، مكافحة غسيل الأموال ، الامتيازات ، المبالغ المستردة ، التصفية ، الإقرارات الضريبية ، عوائد ضريبة القيمة المضافة و Irap ، الفواتير الإلكترونية ، رسوم ضريبة القيمة المضافة ، التسجيل العقاري الحضري ، المزادات العقارية ، وسوق العقارات ، والمركبات ، والتسجيل والتعاقب ، والضرائب المحلية ، ورسوم الإنتاج ، والإحداثيات المصرفية أو البريدية ، وما إلى ذلك ، ليست سوى بعض من 161 قاعدة بيانات ضريبية تنسقها وزارة المالية. من الواضح أن العين الطويلة للمسؤول الضريبي ليس لها حدود وأن قاعدة البيانات ذات الصلة قادرة على فهرسة واسترداد أي معاملة اقتصادية بالتفصيل. على سبيل المزاح ، بالطبع ، نعتقد أنه حتى الشرطة السياسية الموجودة في ألمانيا الشرقية لا تملك حتى القدرة على التحكم في كل جانب من جوانب حياة الألمان الشرقيين ، حيث من المحتمل أن تكون إدارتنا المالية قادرة على التعامل معنا جميعًا. لا شيء يفلت من رادار نظامنا الضريبي. يتم تتبع كل شيء ، ما لم تتم المعاملة خارج الدوائر القانونية. لذلك ، لا توجد قاعدة بيانات تحمل: المتهرب من الضرائب لديه فرصة جيدة جدًا للإفلات من العقاب.
• ضرائب أقل وإلغاء نظام الرصيد / الودائع
إذا كان وجود عدد كبير من البيانات المتكاملة شرطًا ضروريًا ، ولكنه ليس كافيًا ، لوضع السلطات الضريبية حقًا في خدمة المواطن دافع الضرائب ، فمن الضروري أيضًا اتخاذ إجراء على جبهتين أخريين على الأقل: العبء الضريبي ، وربما القضاء عليه للعام الحالي على جميع الأنشطة الصغيرة جدًا ؛ تبسيط النظام الضريبي ، خاصة للشركات الصغيرة والمتوسطة لدينا. بمناسبة الإصلاح الضريبي المقبل ، يأمل مكتب دراسات CGIA ، على سبيل المثال ، أن يتم إلغاء النظام الحالي للسلف والأرصدة ، مما يسمح للشركات بدفع الضرائب فقط على ما جمعته بالفعل. عملية الشفافية التي من شأنها أن تجعل من الممكن الانتقال من نظام السحب على التحصيل المفترض إلى نظام على التحصيل الفعلي ، مما يلغي ليس فقط نظام الرصيد والدفع المسبق ، ولكن أيضًا تشكيل الإعفاءات الضريبية وما يترتب على ذلك من توقع ، من قبل الشركات ، من المبالغ المستردة الضريبية التي غالبًا ما تأتي مع تأخيرات غير مبررة.
• آلية معقدة تعاقب الجميع
في إيطاليا ، المبدأ الأساسي هو أن الحرفي أو التاجر الصغير لا يدفع ضرائب فقط على ما أعلنه في العام السابق ، ولكن أيضًا على ما يكسبه في العام الحالي ، باعتباره "دفعة أولى" لدفع الضرائب التي قاموا بها. سيتم دفعها في العام التالي.
بمعنى آخر ، يذهب إلى الائتمان (أو المدين) مع ضرائب الضرائب للمعاش السنوي الذي لم يأت بعد. من حيث المبدأ ، ينص هذا النظام على دفع الضرائب للخزينة على قسطين: الأول بين نهاية يونيو وبداية يوليو ، والثاني بنهاية نوفمبر.
مبلغ السلف يساوي 100 في المائة من الضريبة المستحقة للسنة السابقة وعادة ما يتم دفعها على دفعتين في يونيو ونوفمبر. كلاهما متماثل بالنسبة "لموضوعات ISA" (أي أولئك الذين يقومون بأنشطة اقتصادية تم وضع مؤشرات الموثوقية التركيبية من أجلها) ، بينما - بالنسبة لدافعي الضرائب الآخرين - تتوافق الدفعة الأولى مع 40 بالمائة من المبلغ المستحق والثانية إلى 60 بالمائة.
تولد هذه الآلية حالة من الشفافية النادرة وغالبًا ما تخلق مشاكل مالية ، لأنه من الصعب على رائد الأعمال التنبؤ بالمبلغ الذي سيتعين عليه دفعه. في الواقع ، لا يكون الوضع متوازنًا إلا في حالة عدم وجود اختلافات واضحة في الدخل من سنة إلى أخرى ، ولكن عندما لا يكون الأمر كذلك ، كما حدث بين عامي 2019 و 2020 ، تصبح الأمور معقدة.
في حالة انخفاض الدخل عن ذلك المسجل في العام السابق ، يذهب صاحب المشروع إلى الائتمان ، حيث يتم احتساب السلف الضريبية على دخل أعلى. من ناحية أخرى ، إذا كانت هناك زيادة قوية في الدخل ، فإن الوضع ينعكس. يدين دافع الضرائب ويطلب في الموعد النهائي لشهر يونيو دفع رصيد ضريبي صعب للغاية ، لأن السلف المحسوبة في العام السابق كانت أقل من قيمتها الحقيقية. وهذا يفسر لماذا لا يكافئ رجل الضرائب نمو الدخل ، بل يعاقبه.
