في الشهر الذي تركناه للتو ، بدأ ضابط الضرائب بجدية في تقديم "الفاتورة" إلى الإيطاليين. من بين الضرائب المقتطعة للموظفين ، ضريبة القيمة المضافة ، IRES ، IMU ، Irap ، Irpef للعاملين لحسابهم الخاص ، الضرائب الإضافية ، إلخ ، قدّر مكتب أبحاث CGIA بمبلغ 63,9 مليار يورو إجمالي الضرائب التي تم دفعها بالأمس في خزائن الدولة الشهر الماضي. ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن يونيو ، إلى جانب نوفمبر ، كان دائمًا الشهر الذي يتركز فيه أكبر عدد من المواعيد النهائية للضرائب. ومع ذلك ، هناك المزيد للإبلاغ عنه. نحن لا ندفع الكثير فقط - ويمكن تأكيد ذلك من قبل جميع "المعروفين" من قبل السلطات الضريبية - ولكن ، كما ذكر وزير العدل ، كارلو نورديو مؤخرًا ، فإن دفع الضرائب أمر صعب للغاية أيضًا.
للأسف ، يؤدي تعقيد نظامنا الضريبي إلى خلق صعوبات تفسيرية كبيرة حتى للمطلعين ، مثل المحاسبين وخبراء الضرائب من الاتحادات التجارية أو المقاهي. ناهيك عن رواد الأعمال ، وخاصة الصغار الذين يعانون من 80 مساهمة ضريبية واجتماعية في الضمان الاجتماعي كل عام (يشير التقدير إلى شركة صغيرة جدًا بها موظف واحد على الأقل). "غارقة" في هذه المتاهة المالية ، مع تباطؤ الاقتصاد ، وانخفضت السيولة المتاحة للوفاء بهذه الالتزامات ، أيضًا في ضوء حقيقة أن العملاء قد مددوا فترات السداد وعادت البنوك إلى صرف الائتمان باستخدام قطارة.
تعد ضرائب Irpef و VAT و IRES المقتطعة من أغلى الضرائب
من تحليل النتائج التي ظهرت من هذا التفصيل ، أفاد مكتب أبحاث CGIA أنه في شهر يونيو كان أكبر التزام اقتصادي يتعلق بدفع المبالغ المقتطعة من Irpef للموظفين والمتعاونين والتي بلغت 13,9 مليار يورو. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتقاضون مدفوعات شهرية (الشركات والعاملين لحسابهم الخاص) ، بلغت مدفوعات ضريبة القيمة المضافة لشهر مايو 13 مليار يورو. كان دفع رصيد 2022 والسلفة المقدمة لعام 2023 المتعلقة بـ IRES (ضريبة دخل الشركات) مرهقة بنفس القدر. ومنحت الشركات الخزينة 12,7 مليار يورو. دفع القسط الأول من Imu-Tasi على المنازل الثانية / الثالثة والمستودعات والمكاتب والمحلات التجارية تكلف 9,8 مليار يورو. من ناحية أخرى ، "سحب" رصيد 2022 وسداد إيراب 2023 4,9 مليار من أنشطة الإنتاج. تبلغ تكلفة ضريبة الدخل الشخصي لجميع العاملين لحسابهم الخاص (أرقام ضريبة القيمة المضافة) ومستفيدي الدخل الآخرين (من الإيجارات والدخل الآخر وما إلى ذلك) 3,7 مليار دولار ، في حين أن جمع النفايات والتخلص منها (Tari) يسمح للمرافق المتعددة التي تدير هذه الخدمة بالتحصيل 2,6 مليار يورو. يشير مكتب الأبحاث التابع لـ CGIA إلى أن الإيرادات من كل ضريبة تم الإبلاغ عنها في هذا التفصيل قد تم تقديرها على أساس الاتجاه المسجل في السنوات الأخيرة. بالإضافة إلى ذلك ، تم أيضًا مراعاة الآثار الاقتصادية الناجمة عن التغييرات التشريعية التي حدثت في الفترة الماضية (لم تشمل المدفوعات التي تم سدادها في يونيو مساهمات الضمان الاجتماعي. فيما يتعلق بـ Tari ، من ناحية أخرى ، يتم تحديد المواعيد النهائية للدفع من قبل البلديات الفردية التي يجب أن تنص على قسطين سنويين على الأقل. افترضنا في هذا التحليل أن الضريبة تُدفع على 4 أقساط ، تستحق إحداها في يونيو).
من اليوم رواتب أثقل
بفضل المرسوم العمالي الذي تمت الموافقة عليه نهائيًا أول أمس ، ارتفع خفض إسفين الضريبة للموظفين الذين يصل إجمالي دخولهم إلى 35 يورو بمقدار 4 نقاط مئوية. ومع ذلك ، فإن الإجراء سيكون مؤقتًا. يدخل حيز التنفيذ اليوم وينتهي في 31 ديسمبر. بالتفصيل:
- بالنسبة للرواتب التي تصل إلى إجمالي 25 يورو ، فإن التخفيض الوتدي يرتفع من 3 إلى 7 في المائة. وسيشمل ذلك زيادة افتراضية في الراتب تبلغ حوالي 70 يورو شهريًا ؛
- بالنسبة للرواتب من 25 إلى 35 ألف يورو إجمالاً ، بالمقابل يرتفع التخفيض من 2 إلى 6 في المائة. يُفترض زيادة في كشوف المرتبات بنحو 90 يورو شهريًا.
باستثناء العمال الزراعيين والمنزليين ، يتأثر بهذا الإجراء ما يزيد قليلاً عن 13,5 مليون موظف في القطاع الخاص في بلدنا ، أي ما يعادل حوالي 86,3 في المائة من إجمالي عدد الموظفين العاملين في القطاع الخاص (انبس ، "مرصد العاملين في القطاع الخاص" ، روما ، نوفمبر 2022).
التهرب: لا يزال هناك الكثير ، لكنه يتراجع
في عام 2022 ، استعاد رجل الضرائب أكثر من 20 مليار يورو من محاربة التهرب الضريبي. هذا الرقم ، الذي أعلنته وزارة الاقتصاد والمالية (MEF) ، هو دليل آخر على أن مكافحة الخيانة المالية تؤتي ثمارها في السنوات الأخيرة. على الرغم من أن عام 2020 كان عامًا خاصًا للغاية بسبب الوباء ، إلا أن الفجوة الضريبية المقدرة من قبل وزارة الاقتصاد والمالية انخفضت إلى 89,8 مليار يورو ؛ منها 78,9 مليارًا تُعزى إلى ضياع الإيرادات الضريبية و 10,8 مليار أخرى هي "ثمرة" التهرب الضريبي.
على الرغم من عدم القدرة على الاعتماد على ما يقرب من 79 مليار يورو من الضرائب كل عام ، وهو مبلغ لا يزال للأسف مرتفعا بشكل غير عادي ، يبدو أن إدارة الضرائب الإيطالية تمكنت من اتخاذ المسار الصحيح لمكافحة هذه الآفة الاجتماعية والاقتصادية التي لطالما تميزت بها. سلبا بلدنا.
بين الامتثال الضريبي (ممارسة مُدخلة بالقانون رقم 190 لسنة 2014 تقوم على أساسها مصلحة الضرائب باتصال محدد بإبلاغ دافع الضرائب بالمخالفات المحتملة ودعوته للتحقق والتوبة ، مما يشجع على الوفاء التلقائي بالالتزامات الضريبية ويفضل الظهور التلقائي للقواعد الضريبية) ، الدفع المقسم (يُطلق عليه أيضًا الدفعات المجزأة ، وهو شكل من أشكال تسوية ضريبة القيمة المضافة. ينص هذا الحكم على أنه في العلاقات بين الشركات / المهنيين والإدارة العامة ، فإن الأخيرة هي التي تتفاوض وتدفع الضريبة المتعلقة بالمعاملة. هذا الإجراء ، الذي أصبح ساريًا اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، يخرج عن القاعدة العامة التي بموجبها يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على العميل على الفاتورة ثم دفعها إلى السلطات الضريبية من قبل المورد ، وبدلاً من ذلك يطلب من الإدارة العامة القيام بذلك مباشرة) ، والفواتير الإلكترونية ونقل الرسوم إلكترونيًا ، وسلسلة من دافعي الضرائب - بما في ذلك المتهربين من الضرائب المشددين ، وأولئك الذين تلقوا مدفوعات من الدولة مقابل خدمة أو عمل تم تقديمه ثم لم يدفعوا ضريبة القيمة المضافة ، وأخيرًا ، المهنيين الذين- يُسمى "الاحتيال الدائري" (إنها عملية وهمية أو غير موجودة بين شركات مختلفة في الاتحاد الأوروبي تم إنشاؤها خصيصًا لهذا الغرض. ينتهي هذا النوع من الجرائم بعدم استحقاق طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة) - حُرضوا على التوبة. ليس فقط.
حتى الانخفاض الطفيف في العبء الضريبي المسجل في السنوات الأخيرة كان له بالتأكيد تأثير إيجابي على جبهة الإيرادات. على الرغم من أنه لا يزال غير كافٍ تمامًا ، فقد ساهم خفض العبء الضريبي جزئيًا في الحد من التهرب ، وخاصة ما يسمى التهرب الضريبي "البقاء". لسوء الحظ ، فإن أولئك الذين لا يعرفون تمامًا لرجل الضرائب يستمرون في الإفلات من العقاب ، كما تفعل المنظمات الإجرامية من نوع المافيا التي تواصل زراعة الاتجار غير المشروع بها بتفان أكبر من أي وقت مضى. ليست "حساسة" للغاية للولاء المالي هي أيضًا تلك الشركات متعددة الجنسيات وعمالقة الويب الذين يحققون في إيطاليا أرباحًا من أصحاب الملايين ، لكنهم يدفعون الغالبية العظمى من الضرائب في البلدان ذات المزايا الضريبية المرتفعة. وفقًا لمجال أبحاث Mediobanca ، على سبيل المثال ، في عام 2021 ، تم فرض ضرائب على حوالي 30 في المائة من الأرباح قبل الضرائب لشركات التكنولوجيا الكبرى الخمس والعشرين الموجودة في بلدنا في البلدان ذات الضرائب الميسرة. سمح هذا النوع من التهرب لهذه الكيانات بتوفير 25 مليار يورو من الضرائب ؛ إذا أخذنا في الاعتبار فترة الثلاث سنوات 12,4-2019 (منطقة دراسة Mediobanca ، "فرملة عمالقة Websoft" ، ميلانو ، 30 نوفمبر 2022) ، ارتفع هذا المبلغ إلى 36,3 مليار يورو.
فقط فرنسا وبلجيكا يدفعان ضرائب أكثر منا
في الاتحاد الأوروبي ، سجلت فرنسا وبلجيكا عبئًا ضريبيًا أعلى من عبئنا الضريبي. إذا كان العبء الضريبي في باريس في عام 2022 كان 47,7 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي ، فقد بلغ 45,1 في المائة في بروكسل. هنا ، من ناحية أخرى ، وصلت إلى عتبة قياسية قدرها 43,5 في المائة. ومن بين 27 دولة في الاتحاد الأوروبي ، احتلت إيطاليا "المركز الثالث". من ناحية أخرى ، احتلت ألمانيا المرتبة التاسعة بعبء ضريبي بنسبة 9 في المائة ، بينما احتلت إسبانيا المرتبة الثانية عشرة بنسبة 41,9 في المائة. بلغ متوسط دول منطقة اليورو 12 في المائة.
كما سحقها "الاضطهاد" المالي.
بالإضافة إلى وجود أحد أعلى الأعباء الضريبية في أوروبا ، فإن إيطاليا هي الدولة ، إلى جانب البرتغال ، حيث يكون دفع الضرائب أكثر صعوبة ، خاصة بالنسبة للشركات. وفقًا لآخر الإحصاءات التي جمعها البنك الدولي (Doing Business 2020) ، "يخسر" رواد الأعمال لدينا 30 يومًا في السنة (ما يعادل 238 ساعة) لجمع كل المعلومات اللازمة لحساب الضرائب المستحقة ؛ لاستكمال جميع الإقرارات الضريبية وتقديمها إلى إدارة الضرائب ؛ لإجراء الدفع عبر الإنترنت أو لدى السلطات المختصة. في فرنسا ، يستغرق الأمر 17 يومًا (139 ساعة) فقط لإكمال المهام البيروقراطية الناتجة عن دفع الضرائب ، في إسبانيا 18 (143 ساعة) وفي ألمانيا 27 (218 ساعة) ، في حين أن متوسط منطقة اليورو هو 18 يومًا (147 ساعة) ). تشير البيانات إلى شركة متوسطة الحجم (شركة ذات مسؤولية محدودة) ، في عامها الثاني من عمرها ويعمل بها ما يقرب من 60 موظفًا.