سيكون يومي الإثنين والثلاثاء المقبلين يومان من "الكابوس" لرجال الأعمال الإيطاليين الذين سيتم استدعاؤهم للالتزام بأشد المواعيد الضريبية المرهقة في العام. بين دفع سلف Ires و Irap Irpef والضريبة البديلة للأنشطة ذات المبلغ الإجمالي ، يقدر مكتب دراسات CGIA أن الشركات سوف تكون مطالبة بدفع 27 مليار يورو للسلطات الضريبية.
بحلول يوم الثلاثاء ، في جوهرها ، ستجمع الدولة مبلغًا قريبًا من البعد الاقتصادي الذي سيميز مناورة الميزانية القادمة ، والتي نتذكرها ، تصل إلى حوالي 30 مليارًا.
علاوة على ذلك ، سيتعين على الحرفيين والتجار والعاملين لحسابهم الخاص دفع مساهمات الضمان الاجتماعي الخاصة بهم إلى INPS. في مواجهة هذا الوضع ، ستكون هناك حالات يكون فيها من الصعب الوفاء بهذا الموعد النهائي ؛ لسوء الحظ ، أصبح نقص السيولة مشكلة مزعجة مرة أخرى ، خاصة بالنسبة للعديد من الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر.
الإصلاح الضريبي: CGIA بما يتماشى مع الحكومة
تم الترحيب بالاتفاق السياسي الذي تم التوصل إليه في الأيام الأخيرة بشأن خفض الضرائب ، كما هو مطلوب بموجب قانون الموازنة المقبل ، بشكل إيجابي من قبل CGIA. مع أقل من 7 مليارات من Irpef وخفض 8 مليار IRAP ، يتلقى الحرفيون في Mestre إجابة تتماشى مع الموقف الذي تم اتخاذه في الأشهر الأخيرة: التخفيض البالغ XNUMX مليارات الذي وضعته الحكومة كان يجب أن يؤثر بشكل حصري تقريبًا على Irpef. وكان كذلك. بالطبع ، كل هذا لا يزال غير كافٍ وتثق CGIA في القانون التمكيني بحيث يمكن للسلطة التنفيذية تخفيض الضرائب بشكل أكبر ، مما يساعد على جعل عبءنا الضريبي يتماشى مع المتوسط الأوروبي. منذ زمن سحيق ، في الواقع ، كان رواد الأعمال الإيطاليون ، الذين كانوا دائمًا مكرسين بقوة للتصدير ، يطالبون بضريبة أقل تدخلاً تسمح لهم بالمنافسة على قدم المساواة مع منافسيهم الأجانب.
مقارنة بعام 2020 ، يجمع ضابط الضرائب 47 مليارًا إضافيًا
مقارنة بعام 2020 ، ستجمع الدولة 47 مليارًا إضافية هذا العام. من الواضح أن ارتفاع الإيرادات يرجع إلى التعافي الاقتصادي المستمر. في الواقع ، على الرغم من الزيادة في إجمالي الإيرادات ، فإن العبء الضريبي متجه إلى الانخفاض. إذا كان قد ارتفع في عام 2020 مع انخفاض في الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 9 في المائة تقريبًا إلى 42,8 في المائة (إجمالي مقياس 100 يورو) ، فإن هذا العام ينخفض بمقدار نقطة واحدة تقريبًا ، مستقرًا ، على الرغم من الزيادة الكبيرة في الإيرادات من حيث القيمة المطلقة ، 41,9 في المائة. ومع ذلك ، وفقًا للبيانات التي قدمتها وزارة الاقتصاد والمالية في الأشهر الأخيرة مع تحديث DEF ، فإن العبء الضريبي في عام 2022 ، من ناحية أخرى ، سيصطف عند 42٪.
أعلى دخل من إيريس
عند تحليل المبالغ التي ستجمعها السلطات الضريبية بحلول يوم الثلاثاء ، سيكون الموعد النهائي الأكثر أهمية اقتصاديًا هو الموعد الذي يُعزى إلى دفع سلفة IRES والتي ، وفقًا لتقديرات مكتب دراسات CGIA ، ستكلف الشركات 12,2 مليار يورو. من ناحية أخرى ، ستأخذ سلفة Irap 6,8 مليار من خزائن الشركات ، في حين أن سلفة ضريبة الدخل الشخصي ستكون أقل بقليل من 6,7 مليار يورو. بالنسبة للبند الأخير ، تجدر الإشارة إلى أن جزءًا من الدفع سيكون في أيدي موضوعات Irpef الذين ليس لديهم رقم ضريبة القيمة المضافة (أي الموظفين أو المتقاعدين) الذين لديهم أشكال أخرى من الدخل (الإيجارات ، الدخول المختلفة ، إلخ.) . أخيرًا ، ستتلقى سلطات الضرائب ما يقرب من 1,2 مليار يورو من الضريبة البديلة للعاملين لحسابهم الخاص على أساس معدل ثابت.
سيكون شهر ديسمبر أيضًا شهرًا مزدحمًا للغاية
سيكون شهر ديسمبر أيضًا شهرًا مزدحمًا بشكل خاص على صعيد الضرائب للعديد من رواد الأعمال. في الواقع ، بحلول 16 كانون الأول (ديسمبر) ، سيتعين على الشركات دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي والرعاية الاجتماعية وضمانات Irpef لموظفيها والمتعاونين معها. سيتعين عليهم أيضًا دفع الضريبة البديلة على الدخل من إعادة تقييم تعويضات نهاية الخدمة ، ورصيد Imu في المستودعات والمكاتب والمتاجر وضريبة القيمة المضافة لشهر نوفمبر ، بشرط أن يكونوا دافعي ضرائب شهريًا. أخيرًا ، بحلول عيد الميلاد ، سيتعين عليهم أيضًا دفع راتب الثالث عشر لموظفيهم. باختصار ، لا يمكن استبعاد أن العديد من رواد الأعمال الصغار الذين يفتقرون إلى المال سيجدون أنفسهم في صعوبة بالغة في الوفاء بكل هذه المواعيد النهائية الضيقة.
لمن لا يدفع يوم الثلاثاء ماذا يحدث لهم؟
إذا لم يلتزم شخص ما بموعد الدفع المحدد ليوم الثلاثاء 30 نوفمبر ، فماذا يحدث له؟ يذكرنا نظام الضرائب ، مكتب دراسات CGIA ، بفرض عقوبة قدرها 1 في المائة من المبلغ الذي يتعين دفعه إلى سلطات الضرائب على دافع الضرائب عن كل يوم تأخير خلال اليوم الخامس عشر من الموعد النهائي. ترتفع النسبة إلى 15 بالمائة إذا تم السداد خلال اليوم التسعين من تاريخ الاستحقاق. في حالة عدم الدفع أو السداد بعد 15 يومًا من الموعد النهائي القانوني ، ترتفع العقوبة إلى 90 بالمائة من المبلغ الذي يتعين دفعه إلى سلطات الضرائب. بغض النظر عن التأخير ، فإن الفائدة القانونية التي تساوي 90 في المائة من المبلغ الواجب دفعه مستحقة أيضًا. يجب أن نتذكر أنه يمكن تخفيف العقوبات بشكل كبير من خلال الاستفادة من مؤسسة "التوبة الفعلية" ، شريطة دفع كل من المبلغ المحذوف والغرامة (مخفضة بشكل مناسب) والفائدة. التخفيضات ، بالطبع ، تتناقص مع مرور وقت الدفع.
طريقة دفع ملتوية تعاقب الجميع
في إيطاليا ، المبدأ الأساسي هو أن الحرفي أو التاجر الصغير يدفع ضرائب ليس فقط على ما أعلنه في العام السابق ، ولكن أيضًا على ما يكسبه في العام الحالي ، باعتباره "دفعة أولى" لدفع الضرائب التي سيقومون بها. تدفع في العام التالي.
بمعنى آخر ، يذهب إلى الائتمان (أو المدين) مع ضابط الضرائب للمعاش السنوي الذي لم يأت بعد. من حيث المبدأ ، ينص هذا النظام على دفع الضرائب للخزينة على قسطين: الأول بين نهاية يونيو وبداية يوليو ، والثاني بنهاية نوفمبر. مبلغ السلف يساوي 100 في المائة من الضريبة المستحقة للسنة السابقة وعادة ما يتم دفعها على دفعتين في يونيو ونوفمبر. كلاهما متماثل بالنسبة "لموضوعات ISA" (أي أولئك الذين ينفذون أنشطة اقتصادية تم وضع مؤشرات الموثوقية التركيبية من أجلها) ، بينما - بالنسبة لدافعي الضرائب الآخرين - تتوافق الدفعة الأولى مع 40 بالمائة من المبلغ المستحق والثانية إلى 60 نسبه مئويه. تولد هذه الآلية حالة من الشفافية النادرة وغالبًا ما تخلق مشاكل مالية ، لأنه من الصعب على رائد الأعمال التنبؤ بالمبلغ الذي سيتعين عليه دفعه. في الواقع ، يكون الوضع متوازنًا فقط في حالة عدم وجود فروق واضحة في الدخل بين عام وآخر ، ولكن عندما لا يكون الأمر كذلك ، كما حدث بين عامي 2019 و 2020 ، تصبح الأمور معقدة. في حالة انخفاض الدخل عن ذلك المسجل في العام السابق ، يذهب صاحب المشروع إلى الائتمان ، حيث يتم احتساب السلف الضريبية على دخل أعلى. من ناحية أخرى ، إذا كانت هناك زيادة قوية في الدخل ، فإن الوضع ينعكس. يدين دافع الضرائب ويطلب في الموعد النهائي لشهر يونيو دفع رصيد ضريبي صعب للغاية ، لأن السلف المحسوبة في العام السابق كانت أقل من قيمتها الحقيقية. وهذا يفسر لماذا لا يكافئ رجل الضرائب نمو الدخل ، بل يعاقبه بالأحرى.