Haben wir die Steuerhinterziehung endgültig abgeschafft? Die Frage-Provokation wurde vom CGIA-Forschungsbüro gestartet, das auf der Grundlage der in den letzten Wochen vom Ministerium für Wirtschaft und Finanzen (MEF) und von der Einnahmenagentur vorgelegten Daten daran erinnerte, dass im vergangenen Jahr die Staatskasse erhoben wurde, verglichen mit 2021, 68,9 Milliarden mehr an Steuer- und Sozialversicherungseinnahmen, 20,2 Milliarden an Steuerhinterziehung zurückgewonnen und 9,5 Milliarden an Betrug „gestoppt“. Dieser Mehrumsatz beläuft sich somit auf insgesamt 98,6 Milliarden Euro. Ein Betrag, der etwas kleiner ist als die Schätzung der Steuer- und Sozialversicherungshinterziehung in Italien, die sich Schätzungen zufolge auf rund 100 Milliarden Euro belaufen würde.
Eine Provokation mit einem Körnchen Wahrheit
Können wir also sagen, dass wir die Umgehung zurückgesetzt haben? Sicherlich nicht, obwohl wir den richtigen Weg zu seiner schrittweisen Reduzierung eingeschlagen haben. Tatsächlich ist ein überwiegender Teil der gesammelten 68,9 Milliarden Euro auf die gute Wirtschaftsleistung des vergangenen Jahres zurückzuführen, darunter ein sicherlich begrenzter, aber von Jahr zu Jahr stetig steigender Betrag, der auf die Auswirkungen der Steuerehrlichkeit zurückzuführen ist. Daher können wir sagen, dass es einen Fundus der Wahrheit gibt.
Hier ist, wer immer noch nicht zahlt
Berücksichtigt man die Auswirkungen der elektronischen Rechnungsstellung, der geteilten Zahlung und der Kontrolltätigkeit der Steuerbehörden durch die Kreuzung der in ihren Datenbanken vorhandenen Daten, haben es Steuerhinterzieher im Vergleich zu vor einigen Jahren schwerer. Natürlich nicht alle. Diejenigen, die dem Fiskus völlig unbekannt sind, kommen weiterhin unerschrocken davon, ebenso wie die mafiösen kriminellen Organisationen, die ihren illegalen Handel mit immer größerer Hingabe kultivieren. Nicht allzu „sensibel“ gegenüber steuerlicher Loyalität sind auch jene Multis und Webgiganten, die in Italien Milliardengewinne machen, aber den Großteil der Steuern in Ländern mit sehr vorteilhafter Besteuerung zahlen.
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Die Steuerreform
Während auf weitere Informationen zu dem am vergangenen Donnerstag von der Regierung Meloni verabschiedeten Text gewartet wird, muss eine Steuerreform, die den Ehrgeiz hat, sich als solche zu definieren, laut dem CGIA Research Office zunächst im Voraus angeben, wie viel sie kostet und wo Die Deckung wird wiederhergestellt, danach hat sie die Aufgabe, in angemessen kurzer Zeit mindestens drei weitere Ziele zu erreichen:
- die Reduzierung der Steuerlast für Haushalte und Unternehmen;
- die Vereinfachung der Beziehung zwischen den Steuerbehörden und dem Steuerzahler;
- die Reduzierung von Steuerhinterziehung und -vermeidung.
Werden diese Punkte nicht erreicht, besteht die ernsthafte Gefahr, dass diese zum Scheitern verurteilt ist oder jedenfalls nicht in der Lage ist, den vielen Forderungen der Steuerzahler, die seit langem ein gerechteres und weniger kompliziertes Steuersystem fordern, ernsthaft nachzukommen.
Der steuerliche Aufwand unserer Unternehmen steht an der Spitze
Italienische Unternehmen gehören zu den am stärksten belästigten in Europa. Im Vergleich zu den wichtigsten EU-Ländern ist der Anteil italienischer Unternehmen an den Steuereinnahmen leider deutlich höher als beispielsweise in Deutschland, Frankreich und Spanien.
Erreichte er 2020 in Italien 13,5 Prozent (und garantierte Einnahmen von 94,3 Milliarden Euro), waren es in Deutschland 10,7 Prozent (144 Milliarden gezahlte Steuern), in Frankreich 8 Prozent (10,3 Milliarden gezahlte Steuern) und in Spanien 108,4 Prozent (10,1 Milliarden Erlös). Im Vergleich zum europäischen Durchschnitt rabattieren wir mehr als 41,7 Prozentpunkte mehr.
Ein weiteres Element, das die hohe Besteuerung unserer Unternehmen bestätigt, ergibt sich aus dem Vergleich der wichtigsten Steuersätze, die das zu versteuernde Einkommen der Unternehmen belasten. Wenn sie in Italien bei 27,9 Prozent liegt, sehen wir unter unseren Hauptkonkurrenten, dass sie in Frankreich 25,8 Prozent und in Spanien 25 Prozent beträgt. Unter den großen Namen leidet nur Deutschland mit 29,8 Prozent unter einem höheren Niveau als bei uns. Im Vergleich zum europäischen Durchschnitt liegt die Quote in Italien um 6,7 Punkte höher.
Fiskalische Untreue ist im Süden weiter verbreitet
Obwohl die neuesten verfügbaren Daten von Istat (Territoriale Wirtschaftsrechnungen. Bericht vom 22. Dezember 2022) beziehen sich auf 2020, ein Jahr, das stark von der Pandemiekrise geprägt ist, der Prozentsatz der nicht beobachteten Wirtschaft (umfasst Untererfassung, nicht angemeldete Erwerbstätigkeit und mehr – illegale Aktivitäten, Trinkgelder, nicht angemeldete Mieten usw) zur regionalen Wertschöpfung verzeichneten die höchsten Schwellenwerte im Süden. Lag sie in Sizilien bei 16,8 Prozent, in Apulien bei 17 Prozent, in Kampanien bei 17,7 Prozent und in Kalabrien, das mit 18,8 Prozent weiterhin die am stärksten gefährdete Region Italiens ist. Die Realitäten, die den Finanzbehörden am treuesten waren, waren hingegen die Autonome Provinz Trient mit 9 Prozent, die Lombardei mit 8,4 Prozent und die von diesem traurigen Phänomen am wenigsten betroffene Autonome Provinz Bozen mit einer Inzidenz von 8,2 Prozent. Der Bundesdurchschnitt blieb bei 11,6 Prozent stehen.
Die Steuerbelastung im Jahr 2022 hat ein Rekordniveau erreicht
Wie wir oben erwähnt haben, besteht eines der Hauptziele einer ernsthaften Überprüfung unseres Steuersystems darin, seine Belastung für die Steuerzahler zu verringern. Im Jahr 2022 erreichte die Steuerbelastung in Italien, ausgedrückt durch das Verhältnis von Steuereinnahmen und BIP, 43,5 Prozent; ein nie zuvor erreichtes Niveau.
Der im vergangenen Jahr erzielte historische Rekord ist jedoch nicht auf eine Erhöhung der Besteuerung von Haushalten und Unternehmen zurückzuführen, sondern auf die Kombination von drei unterschiedlichen wirtschaftlichen Aspekten.
Die erste von einem starken Anstieg der Inflation, der die indirekten Steuern in die Höhe trieb; der zweite auf die wirtschaftlichen und beschäftigungspolitischen Verbesserungen, die insbesondere in der ersten Jahreshälfte eingetreten sind und das Wachstum der direkten Steuern begünstigt haben, und der dritte auf die Einführung zahlreicher Verlängerungen und Aussetzungen im Zweijahreszeitraum 2020-2021 von Steuerzahlungen, Zugeständnisse, dass sie für 2022 gestrichen wurden.
Neben diesen drei Besonderheiten sollte auch berücksichtigt werden, dass italienische Familien ab März 2022 die Einzelbeihilfe erhalten, eine Maßnahme, die die „alten“ Abzüge für unterhaltsberechtigte Kinder ersetzt hat. Diese Neuerung (bei sonst gleichen Bedingungen) hat offensichtliche Auswirkungen auf die Berechnung der Steuerlast. Verringerten die Abzüge die an den Fiskus abzuführende Einkommensteuer, so erhöhte ihre Abschaffung das jährliche Gesamtsteueraufkommen um rund 6 Milliarden Euro. Wir erinnern Sie daran, dass die Mittel für die Auszahlung der einmaligen Beihilfe jetzt im Staatshaushalt als Ausgaben verbucht werden.
Abschließend weisen wir in absoluten Zahlen darauf hin, dass nach den in den letzten Tagen vom Ministerium für Wirtschaft und Finanzen (Januar-Dezember 2022) veröffentlichten Daten die Steuer- und Sozialversicherungseinnahmen im Vergleich zum Vorjahreszeitraum um gestiegen sind insgesamt 68,9 Milliarden Euro (+9,2 Prozent). Davon stiegen die Steuereinnahmen um 53,7 Milliarden (+10,5 Prozent) und die Sozialabgaben um 15,7 Milliarden (+6,4 Prozent) (Ministerium für Wirtschaft und Finanzen, Pressemitteilung Nr. 42, Rom 15. März 2023).