Im Zuge der Kontrolltätigkeit der Finanzpolizei wurden im vergangenen Jahr 14.045 Personen wegen strafrechtlicher Steuerverstöße bei der Justizbehörde angezeigt, von denen 290 festgenommen wurden. Grundsätzlich landeten zwei Prozent der Angeklagten im Gefängnis. Dies wurde vom CGIA Research Office gemeldet, das die Daten des Rechnungshofs verarbeitete.
Bei der Analyse der historischen Zeitreihen zeigt sich, dass die absolute Zahl der angezeigten Personen seit 2011 nahezu stabil geblieben ist, während die Zahl der Festnahmen nach dem historischen Tiefpunkt im Jahr 2016 (99) im Jahr 2021 ihren Höchststand erreichte (411) und dann um 121 zurückging Fälle im Jahr 2022 (290). Betrachtet man jedoch den Anteil der Festgenommenen an der gemeldeten Gesamtzahl, so begann der Prozentsatz im Jahr 2016 wieder anzusteigen (0,9 Prozent), erreichte 2020 und 2021 den Höchstwert (in beiden Jahren 3 Prozent) und sank dann um eins Punkt im Jahr 2022 (2 Prozent).
- Nein zu einem Steuerpolizeistaat, ja zu einem gerechteren Steuersystem
Um es klar zu sagen: Der Kampf gegen Steuerhinterziehung erfordert auch repressive Maßnahmen, die in den gesetzlich vorgesehenen Fällen zur Festnahme der für diese Verbrechen Verantwortlichen führen müssen. Wie der Rechnungshof feststellte, konnten wir die Wirksamkeit dieser Strafmaßnahmen leider bisher nicht „messen“. Tatsächlich gibt es keine von der Steuerverwaltung oder dem Justizministerium durchgeführte Analyse, die in der Lage wäre, nachträglich die Auswirkungen der repressiven Maßnahmen unserer Steuerbehörden sowohl im Hinblick auf die eingezogenen Mittel als auch im Hinblick auf die ausgeübte Abschreckung zu bewerten. Das CGIA Research Office berichtet jedoch, dass wir in Italien keinen Steuerpolizeistaat zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung einrichten müssen. Kurz gesagt, entschlossen gegenüber denen, die den Steuerbehörden völlig unbekannt sind, ebenso entschlossen gegenüber denen, die zwar „registriert“, aber klug sind, ohne jedoch gezwungen zu sein, die Steuerstrafvorschriften in der justizialistischen Absicht zu verschärfen, Steuerhinterzieher ins Gefängnis zu werfen und wirf den Schlüssel weg. Zumindest so lange, bis uns anhand der vorliegenden Daten nachgewiesen wird, dass der Einsatz von Strafen, die die persönliche Freiheit einschränken, ein Instrument zu sein scheint, mit dem sich Menschen davon abhalten lassen, ihrer Steuerpflicht nicht nachzukommen und die hinterzogenen Beträge zurückzufordern. In der Zwischenzeit glauben wir, dass es wünschenswert ist, schnell ein weniger aggressives, einfacheres, transparenteres und gerechteres Steuersystem zu entwickeln, das diejenigen belohnt, die produzieren, um Steueruntreue zu reduzieren und uns an die Standards der europäischen Länder anzupassen, die weniger von diesem Phänomen betroffen sind , diejenigen, die es Arbeitsplätze schaffen und Wohlstand schaffen. Gleichzeitig Gewährleistung ausreichender Einnahmen, um die Staatsmaschinerie am Laufen zu halten und den Menschen in Schwierigkeiten zu helfen.
- Die Flucht nimmt ab
Eine Bestätigung dessen, was gerade gesagt wurde, auch dank eines leichten Rückgangs des Steuerdrucks: Im Jahr 2022 hat die Finanzverwaltung über 20 Milliarden Euro aus der Bekämpfung der Steuerhinterziehung zurückgewonnen. Diese vom Ministerium für Wirtschaft und Finanzen (MEF) in den letzten Monaten bekannt gegebenen Daten sind ein weiterer Beweis dafür, dass der Kampf gegen fiskalische Untreue in den letzten Jahren Früchte getragen hat. Zwischen 2015 und 2020 gingen beispielsweise in Italien die Steuerhinterziehungen um 16,3 Milliarden Euro zurück. Obwohl 2020 aufgrund der Pandemie ein sehr besonderes Jahr war, sank die vom MEF geschätzte Steuerlücke auf 89,8 Milliarden Euro; Davon sind 78,9 Milliarden auf entgangene Steuereinnahmen zurückzuführen und die anderen 10,8 Milliarden sind die „Früchte“ der Beitragshinterziehung.
- Die „unzuverlässigen“ Schätzungen des MEF. Die Autonomen sind zumindest im Norden nicht die „Hungrigen des Volkes“
Zum Thema Steuerhinterziehung zitieren die Presse und viele seriöse Kommentatoren häufig Daten des Ministeriums für Wirtschaft und Finanzen (MEF), das die Steuerlücke bei den Steuer- und Sozialversicherungseinnahmen des Landes auf fast 90 Milliarden Euro schätzt. Geht man näher auf diese Analyse ein, wäre die am häufigsten umgangene Steuerart die IRPEF für Selbstständige mit einem Betrag von 28,3 Milliarden Euro, was einer Neigung zu einer Steuerlücke entspricht, die sich seit Jahren stetig annähert 70 Prozent. Das bedeute, so die Autoren dieser Ausarbeitung, dass knapp 70 Prozent des Irpef von Selbstständigen nicht an die Staatskasse abgeführt würden. Wir gehen nicht auf die Vorzüge der recht komplizierten Berechnungsmethodik ein, sondern beschränken uns darauf, die „Unzuverlässigkeit“ dieses Ergebnisses aufzuzeigen. Laut den Steuererklärungen von Selbstständigen in der vereinfachten Buchführung im Norden (praktisch Handwerker und Gewerbetreibende) gaben sie im Steuerjahr 33 durchschnittlich 2021 Tausend Euro brutto an. Wir möchten darauf hinweisen, dass über 70 Prozent davon Mehrwertsteuer sind Die Zahlen bestehen aus dem Alleininhaber des Unternehmens (mit anderen Worten, der allein arbeitet). Gut. Wenn diese Aktivitäten, wie die MEF behauptet, fast 70 Prozent der Irpef entziehen, wie viel müssten sie dann angeben, wenn sie den Anforderungen des Finanzministeriums nachkommen würden? 130 Prozent mehr, also knapp über 76 Euro pro Jahr. Wie können sie nun in der Realität eine so hohe Einkommensgrenze „erreichen“, wenn die überwiegende Mehrheit alleine arbeitet, also kaum mehr als ein Angestellter ist und höchstens 10-12 Stunden am Tag arbeiten kann, ganz zu schweigen davon? Er muss sich stündlich auch mit Kunden, Lieferanten, anderen Unternehmen, dem Buchhalter, der Bank, der Versicherung befassen, und wie alle Normalsterblichen kann er sich verletzen, krank werden usw. usw.? Offensichtlich kann niemand darüber hinwegtäuschen, dass es auch unter den Selbständigen Steuerhinterziehung gibt, die unbedingt beseitigt werden muss. Allerdings sind die vom MEF erstellten Schätzungen nicht überzeugend, auch vor dem Hintergrund, dass sie die Steuerlücke, die auf die von der Zahlung des IRAP ausgeschlossenen Selbstständigen zurückzuführen ist, nicht berücksichtigen. Das heißt diejenigen im „Minimum“-Regime (fast 2 Millionen Personen), ein Großteil der landwirtschaftlichen Betriebe, Fachkräfte ohne unabhängige Organisation und der häusliche Dienstleistungssektor. Insgesamt sprechen wir von weit mehr als der Hälfte der in unserem Land vorhandenen Selbstständigen. Nun, wenn auch die Steuerhinterziehung der Selbstständigen berücksichtigt würde, welchen Höhepunkt würde die Steuerhinterziehung der Selbstständigen erreichen? Es ist klar, dass diese Daten nicht sehr „zuverlässig“ sind, aber ebenso unerträglich ist, dass viele Presseagenturen und mehrere radikale Kommentatoren diese Schätzungen nutzen, um den Autonomen vorzuwerfen, sie seien „hässlich, schmutzig und schlecht“; das heißt, die neuen „Hungrigen“.
- Die Karte der Steuerhinterziehung: starkes Nord-Süd-Gefälle
Im Jahr 2020 lag der Anteil der unbeobachteten Wirtschaft an der nationalen Wertschöpfung nach den neuesten verfügbaren Daten bei 11,6 Prozent, was 174,6 Milliarden Euro entspricht. Davon entfielen 157,4 Milliarden auf die Schattenwirtschaft und 17,3 Milliarden auf illegale Aktivitäten. Die Steuer- und Beitragshinterziehung belief sich jedoch auf rund 90 Milliarden Euro (davon entfielen 78,9 Milliarden auf Steuerhinterziehung und 10,8 Milliarden auf Beitragshinterziehung).
Durch die Anwendung eines Koeffizienten auf die versteckte Wertschöpfung, der sich aus dem Verhältnis der Steuereinnahmen und der aus den Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen abgeleiteten Wertschöpfung abzüglich der nicht beobachteten Wirtschaft ergibt, konnte das CGIA-Forschungsbüro auch die Steuerhinterziehung auf regionaler Ebene berechnen.
Verglichen mit Steuerhinterziehungen in Höhe von 90 Milliarden Euro pro Jahr ist das so, als ob auf 100 Euro Steuereinnahmen 13,2 Milliarden Euro hinterzogen würden. Wenn wir dieselbe Simulation auf regionaler Ebene reproduzieren, sehen wir die kritischste Situation im Süden: In der Rangliste der hinterzogenen Euro pro 100 gesammelten Euro behalten die Hinterzieher in Apulien 19,2 Euro, in Kampanien 20 und in Kalabrien schwarze Zahlen Trikot von Italien, 21,3. Dies sind zweistellige Werte im Vergleich zu den 10,6 Euro in Friaul-Julisch Venetien, den 10,2 Euro in der Provinz Trient und den 9,5 Euro in der Lombardei. Das steuertreueste Staatsgebiet ist die Provinz Bozen, die nur 9,3 Euro Steuerhinterziehung pro 100 erhobenen Steuern verzeichnet.
- Im Norden geben Selbstständige mit vereinfachter Buchführung 43 % mehr an als ihre Kollegen im Süden
Selbst wenn man die Steuererklärungen von Einzelunternehmern und Selbstständigen in der vereinfachten Buchführung betrachtet (ein Steuersystem, das die überwiegende Mehrheit der Handwerker und Kleingewerbetreibenden betrifft), sind die Einkommensunterschiede sehr groß. Werden im Norden durchschnittlich 33 Euro pro Jahr deklariert, sind es im Süden nur 23. Das bedeutet, dass im Norden 43 Prozent mehr deklariert werden. Bei der Analyse der Steuererklärungen von Selbständigen (Freiberuflern und Künstlern) sowie von Einzelunternehmen in der ordentlichen Buchführung vergrößert sich diese Spanne tendenziell sogar. Offensichtlich sind diese Lücken sicherlich auf die unterschiedlichen wirtschaftlichen und sozialen Situationen in diesen beiden Makrobereichen zurückzuführen. Allerdings sind auch die Auswirkungen der Hinterziehung von Überlebenssteuern, die im Süden erhebliche Ausmaße annimmt, von nicht zu vernachlässigender Bedeutung. Analysiert man die Daten der einzelnen Regionen hinsichtlich der Steuererklärungen in der vereinfachten Buchführung, geben Selbstständige in der Lombardei 35.462 Euro, in der Provinz Trient 34.436 Euro, in Venetien 33.318 Euro und in Friaul-Julisch Venetien 33.205 Euro an. In Sizilien hingegen liegt er bei 23.946 Euro, in Apulien bei 23.223 Euro, in Kampanien bei 22.662 Euro, in der Basilikata bei 21.012 Euro, in Molise bei 19.610 Euro und in Kalabrien bei 19.551 Euro. Der Bundesdurchschnitt liegt bei 29.425 Euro.
