Στον μήνα που μόλις αφήσαμε πίσω, η εφορία έχει αρχίσει σοβαρά να βγάζει τον «λογαριασμό» στους Ιταλούς. Μεταξύ των παρακρατούμενων φόρων εργαζομένων, ΦΠΑ, IRES, Imu, Irap, Irpef για αυτοαπασχολούμενους, υπερφόρους κ.λπ., το Γραφείο Ερευνών CGIA υπολόγισε σε 63,9 δισ. ευρώ το συνολικό ποσό των φόρων που, μέχρι χθες, είχαν καταβληθεί στο κρατικά ταμεία τον περασμένο μήνα. Ωστόσο, πρέπει να θυμόμαστε ότι ο Ιούνιος, μαζί με τον Νοέμβριο, ήταν πάντα ο μήνας όπου συγκεντρώνονταν οι περισσότερες φορολογικές προθεσμίες. Ωστόσο, υπάρχουν περισσότερα για αναφορά. Όχι μόνο πληρώνουμε πολλά –και αυτό μπορούν να το επιβεβαιώσουν όλοι όσοι είναι «γνωστοί» από τις φορολογικές αρχές– αλλά, όπως υπενθύμισε πρόσφατα και ο υπουργός Δικαιοσύνης, Carlo Nordio, η πληρωμή φόρων είναι επίσης εξαιρετικά δύσκολη.
Η πολυπλοκότητα και η δυσκινησία του φορολογικού μας συστήματος, δυστυχώς, δημιουργούν μεγάλες ερμηνευτικές δυσκολίες ακόμη και σε εμπιστευμένους, όπως λογιστές, φοροτεχνικούς από εμπορικές ενώσεις ή Cafs. Πόσο μάλλον οι επιχειρηματίες, ειδικά οι μικροί που υφίστανται 80 φορολογικές και ασφαλιστικές εισφορές κάθε χρόνο (η εκτίμηση αναφέρεται σε μια πολύ μικρή εταιρεία με τουλάχιστον έναν εργαζόμενο). «Συγκλονισμένοι» από αυτόν τον δημοσιονομικό λαβύρινθο, με την επιβράδυνση της οικονομίας, η διαθέσιμη ρευστότητα για την τήρηση αυτών των δεσμεύσεων έχει μειωθεί, επίσης υπό το φως του γεγονότος ότι οι πελάτες έχουν παρατείνει τους χρόνους πληρωμής και οι τράπεζες έχουν επιστρέψει στην εκταμίευση πιστώσεων με σταγονόμετρο .
Οι παρακρατούμενοι φόροι Irpef, ΦΠΑ και IRES είναι οι πιο ακριβοί φόροι
Από την ανάλυση των αποτελεσμάτων που προέκυψαν από αυτή την επεξεργασία, το Γραφείο Ερευνών CGIA αναφέρει ότι τον μήνα Ιούνιο η βαρύτερη οικονομική δέσμευση αφορούσε την πληρωμή των παρακρατήσεων Irpef εργαζομένων και συνεργατών που ανήλθαν σε 13,9 δισ. ευρώ. Για τους φορολογούμενους με μηνιαία πληρωμή (εταιρείες και ελεύθεροι επαγγελματίες) η πληρωμή ΦΠΑ για τον μήνα Μάιο έφτασε τα 13 δισ. ευρώ. Εξίσου επαχθής ήταν η πληρωμή του υπολοίπου του 2022 και της προκαταβολής του 2023 που αφορούσε το IRES (Φόρος Εταιρικού Εισοδήματος). Οι εταιρείες έχουν δώσει στο δημόσιο ταμείο 12,7 δισ. ευρώ. Η πληρωμή της πρώτης δόσης του Imu-Tasi σε δεύτερες/τρίτες κατοικίες, αποθήκες, γραφεία και καταστήματα κόστισε 9,8 δισ. ευρώ. Το ισοζύγιο του 2022 και η προκαταβολή του 2023 της Irap, από την άλλη, «έβγαλαν» 4,9 δις από τις παραγωγικές δραστηριότητες. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για όλους τους αυτοαπασχολούμενους (αριθμοί ΦΠΑ) και άλλους δικαιούχους εισοδήματος (από ενοίκια, άλλα εισοδήματα κ.λπ.) κόστισε 3,7 δισεκατομμύρια, ενώ η συλλογή και διάθεση απορριμμάτων (Tari) επιτρέπεται στις πολυεθνικές εταιρείες που διαχειρίζονται αυτήν την υπηρεσία να συλλέγουν 2,6 δισ. ευρώ. Το γραφείο ερευνών της CGIA επισημαίνει ότι τα έσοδα από κάθε φόρο που αναφέρεται στην παρούσα επεξεργασία έχουν υπολογιστεί με βάση την τάση που καταγράφεται τα τελευταία χρόνια. Επιπλέον, λήφθηκαν υπόψη και οι οικονομικές επιπτώσεις από τις νομοθετικές αλλαγές που έγιναν την τελευταία περίοδο (οι πληρωμές που έγιναν τον Ιούνιο δεν περιελάμβαναν εισφορές κοινωνικής ασφάλισης. Όσον αφορά το Tari, από την άλλη, οι προθεσμίες πληρωμής καθορίζονται από τους επιμέρους Δήμους οι οποίοι πρέπει να προβλέπουν τουλάχιστον δύο ετήσιες δόσεις. Στην ανάλυση αυτή υποθέσαμε ότι ο φόρος καταβάλλεται σε 4 δόσεις και η μία εκ των οποίων οφείλεται τον Ιούνιο).
Από σήμερα βαρύτερα μεροκάματα
Χάρη στο εργατικό διάταγμα που εγκρίθηκε οριστικά προχθές, αυξάνεται κατά 35 ποσοστιαίες μονάδες η περικοπή της φορολογίας για τους μισθωτούς με ακαθάριστα εισοδήματα έως 4 ευρώ. Ωστόσο, το μέτρο θα είναι προσωρινό. Τίθεται σε ισχύ σήμερα και λήγει στις 31 Δεκεμβρίου. Λεπτομερώς:
- για μισθούς έως 25 ευρώ μεικτά, η περικοπή από 3 σε 7 τοις εκατό. Αυτό θα συνεπάγεται υποθετική αύξηση μισθού περίπου 70 ευρώ το μήνα.
- για μισθούς από 25 έως 35 χιλιάδες ευρώ μεικτά, από την άλλη, η μείωση ανεβαίνει από 2 σε 6 τοις εκατό. Υποτίθεται αύξηση μισθοδοσίας περίπου 90 ευρώ το μήνα.
Εξαιρουμένων των εργαζομένων στον τομέα της γεωργίας και των οικιακών εργαζομένων, λίγο περισσότεροι από 13,5 εκατομμύρια εργαζόμενοι στον ιδιωτικό τομέα της χώρας μας επηρεάζονται από αυτό το μέτρο, ίσο με περίπου το 86,3 τοις εκατό του συνόλου των εργαζομένων που απασχολούνται στον ιδιωτικό τομέα.Inps, "Παρατηρητήριο για τους εργαζόμενους στον ιδιωτικό τομέα", Ρώμη, Νοέμβριος 2022).
Υπεκφυγή: είναι ακόμα πάρα πολύ, αλλά πέφτει
Το 2022 η εφορία ανέκτησε πάνω από 20 δισ. ευρώ από την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής. Ο αριθμός αυτός, που ανακοινώθηκε από το Υπουργείο Οικονομίας και Οικονομικών (MEF), είναι μια ακόμη απόδειξη ότι τα τελευταία χρόνια η καταπολέμηση της δημοσιονομικής απιστίας αποδίδει καρπούς. Αν και το 2020 ήταν μια πολύ ιδιαίτερη χρονιά λόγω της πανδημίας, το φορολογικό κενό που εκτιμάται από το MEF μειώθηκε στα 89,8 δισεκατομμύρια ευρώ. εκ των οποίων τα 78,9 δισ. αποδίδονται σε απώλεια φορολογικών εσόδων και τα άλλα 10,8 δισ. είναι ο «καρπός» της φοροδιαφυγής.
Αν και δεν μπορεί να υπολογίζει σε φόρους σχεδόν 79 δισεκατομμύρια ευρώ κάθε χρόνο, ποσό που δυστυχώς εξακολουθεί να παραμένει εξαιρετικά υψηλό, η ιταλική φορολογική διοίκηση φαίνεται ότι κατάφερε να ακολουθήσει τον σωστό δρόμο για να καταπολεμήσει αποτελεσματικά αυτήν την κοινωνική και οικονομική μάστιγα που πάντα χαρακτήριζε αρνητικά η χώρα μας.
Μεταξύ φορολογικής συμμόρφωσης (Πρακτική που εισήχθη με τον νόμο 190/2014 βάσει της οποίας ο Οργανισμός Εσόδων με ειδική ανακοίνωση ενημερώνει τον φορολογούμενο για πιθανές παρατυπίες καλώντας τον να ελέγξει και να μετανοήσει, ενθαρρύνοντας έτσι την αυθόρμητη εκπλήρωση φορολογικών υποχρεώσεων και ευνοώντας την αυθόρμητη εμφάνιση φορολογικών βάσεων), η καταμερισμένη πληρωμή (ονομάζεται επίσης τμηματικές πληρωμές, είναι μια μορφή διακανονισμού ΦΠΑ. Η διάταξη αυτή προβλέπει ότι, στις σχέσεις μεταξύ εταιρειών/επαγγελματιών και της Δημόσιας Διοίκησης, αυτή είναι που διαπραγματεύεται και καταβάλλει τον φόρο που αφορά τη συναλλαγή. Η διαδικασία αυτή, η οποία άρχισε να λειτουργεί από την 1η Ιουλίου 2017, αποκλίνει από τον γενικό κανόνα σύμφωνα με τον οποίο ο ΦΠΑ χρεώνεται στον πελάτη στο τιμολόγιο και στη συνέχεια καταβάλλεται στις φορολογικές αρχές από τον προμηθευτή, αντί να απαιτεί από τη Δημόσια Διοίκηση να το κάνει απευθείας.), η ηλεκτρονική τιμολόγηση και η ηλεκτρονική διαβίβαση τελών, μια σειρά φορολογουμένων – συμπεριλαμβανομένων των σκληροπυρηνικών φοροφυγάδων, όσοι έλαβαν πληρωμές από το Δημόσιο για μια υπηρεσία ή εργασία που προσέφεραν και στη συνέχεια δεν πλήρωσαν ΦΠΑ και, τέλος, οι επαγγελματίες του λοιπού που ονομάζεται "απάτη καρουζέλ" (είναι μια εικονική ή ανύπαρκτη πράξη που λαμβάνει χώρα μεταξύ διαφόρων εταιρειών στην ΕΕ που έχουν δημιουργηθεί ειδικά για το σκοπό αυτό. Αυτός ο τύπος παράβασης καταλήγει στη μη οφειλή του αιτήματος επιστροφής ΦΠΑ) – έχουν παρακινηθεί να μετανοήσουν. ΟΧΙ μονο.
Ακόμη και η ελαφρά μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης που καταγράφηκε τα τελευταία χρόνια είχε σίγουρα θετική επίδραση στο μέτωπο των εσόδων. Αν και εξακολουθεί να είναι εντελώς ανεπαρκής, η μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης συνέβαλε, εν μέρει, στον περιορισμό της φοροδιαφυγής, ιδίως αυτής που ονομάζεται φοροδιαφυγή «επιβίωσης». Δυστυχώς, όσοι είναι εντελώς άγνωστοι στην εφορία συνεχίζουν απτόητοι να το ξεφεύγουν, όπως και οι μαφιόζικες εγκληματικές οργανώσεις που συνεχίζουν να καλλιεργούν την παράνομη διακίνηση τους με όλο και μεγαλύτερη αφοσίωση. Δεν είναι πολύ «ευαίσθητοι» στη δημοσιονομική πίστη και εκείνες οι πολυεθνικές και οι διαδικτυακοί κολοσσοί που, στην Ιταλία, πραγματοποιούν κέρδη εκατομμυριούχων, αλλά πληρώνουν τη συντριπτική πλειοψηφία των φόρων σε χώρες με υψηλά φορολογικά πλεονεκτήματα. Σύμφωνα με τον ερευνητικό τομέα της Mediobanca, για παράδειγμα, το 2021 περίπου το 30% των κερδών προ φόρων των 25 κύριων μεγάλων εταιρειών τεχνολογίας που υπάρχουν στη χώρα μας φορολογούνταν σε χώρες με συμφέρουσα φορολογία. Αυτή η μορφή αποφυγής επέτρεψε σε αυτές τις οντότητες να εξοικονομήσουν 12,4 δισεκατομμύρια ευρώ σε φόρους. αν λάβουμε υπόψη την τριετία 2019-2021 (Περιοχή μελέτης Mediobanca, "The braking of the Websoft Giants", Μιλάνο, 30 Νοεμβρίου 2022), το ποσό αυτό ανήλθε στα 36,3 δισ. ευρώ.
Μόνο η Γαλλία και το Βέλγιο πληρώνουν περισσότερους φόρους από εμάς
Στην ΕΕ, μόνο η Γαλλία και το Βέλγιο έχουν καταγράψει υψηλότερη φορολογική επιβάρυνση από τη δική μας. Αν στο Παρίσι η φορολογική επιβάρυνση το 2022 ήταν 47,7% του ΑΕΠ, στις Βρυξέλλες ήταν 45,1%. Εδώ, από την άλλη, έφτασε το όριο ρεκόρ του 43,5%. Μεταξύ των 27 της ΕΕ, η Ιταλία «κατατάσσεται» στην τρίτη θέση. Η Γερμανία, από την άλλη πλευρά, κατέλαβε την 9η θέση με φορολογική επιβάρυνση 41,9 τοις εκατό, ενώ η Ισπανία βρίσκεται στη 12η θέση με 38,5 τοις εκατό. Ο μέσος όρος των χωρών της ευρωζώνης ήταν 41,9 τοις εκατό.
Συντρίβεται επίσης από τη δημοσιονομική «καταπίεση».
Εκτός από το ότι έχει ένα από τα υψηλότερα φορολογικά βάρη στην Ευρώπη, η Ιταλία είναι η χώρα, μαζί με την Πορτογαλία, όπου η πληρωμή φόρων είναι πιο δύσκολη, ειδικά για τις επιχειρήσεις. Σύμφωνα με τα τελευταία στατιστικά στοιχεία που συνέταξε η Παγκόσμια Τράπεζα (Doing Business 2020), οι επιχειρηματίες μας «χάνουν» 30 ημέρες το χρόνο (ίσο με 238 ώρες) για να συλλέξουν όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για τον υπολογισμό των οφειλόμενων φόρων. να συμπληρώνει όλες τις φορολογικές δηλώσεις και να τις υποβάλλει στη Φορολογική Διοίκηση. για να πραγματοποιήσετε την πληρωμή ηλεκτρονικά ή στις αρμόδιες αρχές. Στη Γαλλία χρειάζονται μόνο 17 ημέρες (139 ώρες) για να ολοκληρωθούν τα γραφειοκρατικά καθήκοντα που προκύπτουν από την πληρωμή φόρων, στην Ισπανία 18 (143 ώρες) και στη Γερμανία 27 (218 ώρες), ενώ ο μέσος όρος της ζώνης του ευρώ είναι 18 ημέρες (147 ώρες). ). Τα στοιχεία αναφέρονται σε μια μεσαία εταιρεία (εταιρεία περιορισμένης ευθύνης), στο δεύτερο έτος ζωής της και με περίπου 60 εργαζόμενους.