Según los proponentes, el cashback y el sorteo de recibos debían dar un golpe letal a la evasión o, al menos, reducir drásticamente la por omisión de facturación que, en relación con la total, tiene un impacto importante. Recordamos que, según el MEF, en Italia la evasión fiscal total ascendería a 105 mil millones de euros al año. Ambas medidas, lamentablemente, fueron un fracaso, no funcionaron. O más bien, no produjeron los resultados deseados. Decir que es la Oficina de Estudios del CGIA.
Cashback, por ejemplo, incluso fue "archivado" por el gobierno de Draghi que, a partir de junio de 2021, suspendió su aplicación. Principalmente porque no había una relación causal clara entre los incentivos proporcionados por el reembolso y la reducción de la evasión fiscal; en segundo lugar, porque el coste de la medida, equivalente a 4,75 millones de euros, parece ser significativamente superior al potencial de recuperación de la evasión fiscal.
El sorteo de recibos, que entró en vigor el 2021 de febrero del año pasado, no parece haber despertado gran interés entre los contribuyentes/consumidores. Según los datos de la Agencia de Aduanas y Monopolios, si en marzo de 25 los recibos mensuales asociados a la lotería habían tocado el pico máximo de 5 mil unidades, posteriormente hubo una contracción constante; el otoño pasado, el número mensual se redujo a poco más de 2020. Cabe señalar que en 12 solo de alimentación y refrescos, las familias realizaron compras mensuales por XNUMX millones de euros.
• Hay 162 bases de datos: el fisco las hace interactuar
Desde un punto de vista puramente teórico, es como si afirmáramos que nuestras autoridades fiscales tienen 162 tarjetas que informan fielmente la capacidad de ingresos, el consumo y el nivel de riqueza de cada italiano. En otras palabras, las autoridades fiscales ciertamente no carecen de información sobre los contribuyentes italianos. Diariamente, en efecto, la Administración Financiera recibe y cataloga miles de millones de información en 162 bases de datos que, sin embargo, sólo una pequeña parte es capaz de “utilizar”, en particular, para combatir la evasión fiscal.
Es cierto que estas bases de datos deberían empezar pronto a comunicarse entre sí, es decir, a ser interoperables. Sin embargo, si cada año la gente de los evasores de impuestos sustrae 105 mil millones de euros a Hacienda y nuestros 007 lograron recuperarlos, en el período pre Covid, entre el 18 y el 20, significa que, potencialmente, conocemos la vida, la muerte y los milagros. sobre quién es conocido por las autoridades fiscales, mientras tanteamos en la oscuridad a quién no lo es, con el resultado de que prospera la evasión fiscal, penalizando en exceso a los que pagan impuestos hasta el último centavo.
Seamos claros: estas bases de datos no tienen el único objetivo de permitir que la administración tributaria combata de manera más efectiva la infidelidad tributaria. Son herramientas que sirven también para elaborar análisis económicos y estadísticos muy complejos, estimando los efectos de las políticas fiscales en curso en un escenario caracterizado por fenómenos cada vez más interconectados. Sin embargo, si la evasión fiscal es uno de los principales problemas del país, es claro que estas herramientas deben constituir la caja de herramientas imprescindible para lograr una tributación más justa y equitativa.
• Las herramientas disponibles para combatir la evasión fiscal
Además de las 162 bases de datos tributarias, en los últimos años nuestra administración tributaria ha visto un aumento significativo en la cantidad de herramientas disponibles para combatir la evasión fiscal. En resumen, las principales medidas a disposición de los funcionarios tributarios son:
- abolición del secreto bancario;
- registro de informes financieros establecido enviando periódicamente los saldos de los informes fiscales al Registro Fiscal;
- con 22 mil reportes por segundo, Serpico, el supercerebro al frente de la SOGEI, recibe innumerables informaciones recabadas de los contribuyentes (pagos, transacciones bancarias, etc.). La Agencia Tributaria también utilizará tecnologías avanzadas para procesarlos, aprovechando las interconexiones entre los datos contenidos en el Registro de informes financieros y las demás bases de datos a su disposición;
- obligación de informar a la UIF (Unidad de Inteligencia Financiera) movimientos mensuales de efectivo iguales o superiores a 10.000 euros;
- Índices sintéticos de confiabilidad fiscal (antiguos estudios sectoriales);
- Profitómetro (evaluación resumida sobre la base de la comparación entre ingresos declarados y gastos incurridos);
- metodologías de control para pymes y trabajadores por cuenta propia;
- 117 (número de utilidad pública de la Guardia di Finanza);
- transmisión electrónica de tarifas a la Hacienda Pública;
- factura electrónica
- pago dividido en el caso de facturación a las Administraciones Públicas, estas son las que retienen el IVA y lo pagan directamente a las autoridades fiscales;
- mecanismo de carga inversa según el cual es el comprador o el cliente quien paga el IVA;
- límite en el uso de efectivo igual a € 1.999;
- obligación de pago con instrumentos trazables de los cargos deducibles para fines del impuesto sobre la renta personal (con la excepción de los gastos de atención médica) para poder deducirlos en la declaración de impuestos;
- control automatizado de declaraciones de impuestos y pago correcto del impuesto de timbre;
- en el caso de obras que excedan los € 200.000, los clientes están obligados a verificar el pago correcto de las retenciones de impuestos de los empleados de las empresas contratantes;
- retención fiscal aplicada a transferencias bancarias para el pago de gastos relacionados con intervenciones en el stock de construcción y ahorro de energía;
- se requiere la certificación de los créditos por un profesional para compensar deudas tributarias con créditos de importe superior a 5.000 euros;
- esterómetro: transmisión electrónica (trimestral) a la Agencia Tributaria de datos relacionados con operaciones económicas con sujetos no residentes;
- Comunicación trimestral a la Agencia Tributaria de los datos relativos al pago periódico del IVA.
- ¿Somos un pueblo de evasores de impuestos? Aquí está quién paga el IRPF
Se estima que la evasión fiscal en Italia asciende a 105 millones de euros al año y que el impuesto sobre la renta, el principal impuesto que pagan los italianos, es para muchos la "herramienta" para "medir" las categorías menos fieles a las autoridades fiscales. En el debate político-sindical, por ejemplo, ahora se repite como mantra que casi el 90 por ciento del impuesto a la renta de las personas físicas lo pagarían los jubilados y empleados. Señalamos que esta afirmación es completamente engañosa, porque implica que en Italia para pagar casi la totalidad del impuesto sobre la renta de las personas físicas serían solo dos categorías de contribuyentes: los mencionados anteriormente. En realidad, quienes siguen repitiendo esta obviedad son "víctimas" de un grave error estadístico/interpretativo. Si, de hecho, está claro que más del 82 por ciento del IRPF (y no el 90 por ciento) lo pagan a Hacienda los pensionistas y los trabajadores por cuenta ajena, es porque estas 2 categorías representan casi el 89 por ciento del total. de los contribuyentes del IRPF presentes en Italia. Si se quiere demostrar el desequilibrio de la carga tributaria ligada al IRPF, la metodología "correcta" consiste en calcular la cantidad media pagada por cada contribuyente perteneciente a cada uno de los 3 tipos principales que pagan el impuesto sobre las personas físicas: autónomos , empleados y jubilados. Aplicando este método, de los últimos datos de renta disponibles de 2018 (fuente: Ministerio de Economía y Hacienda), se desprende que, de media, los pensionistas pagan un IRPF anual de 3.173 euros, los asalariados de 4.006 euros y los empresarios/autónomos trabajadores de 5.741 €. Seamos claros, la evasión fiscal en Italia existe y está presente en todas las categorías profesionales, por lo tanto, también entre los autónomos y los empresarios. Dios no lo quiera. Sin embargo, debe oponérsele dondequiera que aceche, sin por ello hacer una acusación perjudicial contra nadie.