Preguntar nuevamente es la CGIA: para las pymes, el 2021 debe ser "libre de impuestos", única posibilidad para permitir que estas actividades, agotadas por los efectos económicos negativos vinculados a la pandemia, tomen un respiro y reprogramen la recuperación. El coordinador de la Oficina de Estudios Paolo Zabeo declara:
“Excluyendo los impuestos locales, el año libre de impuestos italiano costaría a las arcas del estado hasta 28 mil millones de euros. Una cifra alarmante que, por supuesto, podría reducirse permitiendo la reducción a cero de la carga fiscal solo para las actividades con ingresos por debajo de un determinado umbral o basadas en la pérdida de volumen de negocios. Incluso si la pérdida de ingresos fuera de 28 millones de euros, esta cantidad seguiría siendo inferior a las ayudas concedidas directamente al sistema productivo este año y que hasta ahora rondaban los 30 millones. Con los libres de impuestos, los pequeños empresarios se verían aliviados de la carga de un impuesto a menudo injusto, durante un año vivirían con menos ansiedad, menos estrés, más serenidad y confianza. No solo eso, sino que con 28 millones ahorrados sentaríamos las bases para reactivar la economía del país ”.
La CGIA señala que nunca como en este momento tendríamos la necesidad de reajustar los impuestos para el próximo año.
“Solo con un 2021 libre de impuestos y una fuerte inyección de liquidez - declara el secretario Renato Mason - podremos ayudar concretamente a nuestro tejido empresarial y sobre todo al mundo de la micro y pequeña empresa. De lo contrario, corremos el riesgo de una muerte sin precedentes que desertará muchas zonas productivas y tantos centros históricos tanto de pequeñas como de grandes ciudades, socavando la cohesión social que es el pilar sobre el que se basa la economía de nuestro país. Sin embargo, para evitar todo esto, debemos actuar con rapidez. Muchos artesanos y pequeños comerciantes están agotados, pero aún pueden recuperarse si el Ejecutivo puede darles respuestas en un tiempo razonablemente corto. Es decir, permitirle cancelar la tributación, tener una burocracia menos opresiva y disponer de recursos económicos suficientes para superar esta situación de grave dificultad ”.
En términos de ingresos, la Oficina de Estudios de CGIA estima que el Tesoro carecería de € 28,3 mil millones divididos de la siguiente manera: Irpef 22,7 mil millones; 4,2 mil millones de IRES; 779 millones de impuesto sustitutivo pagado por los números de IVA que se han adherido al régimen de tarifa plana y 500 millones de euros de Imu en los almacenes [cat. D - Irpef (Impuesto sobre la renta de las personas físicas), Ires (Impuesto sobre la renta de las sociedades) e Imu (Impuesto municipal único)].
Según la propuesta de la CGIA, las empresas con una facturación inferior a 1 millón de euros dejarían de pagar a las autoridades fiscales y seguirían pagando los impuestos locales para no poner más dificultades a los municipios y regiones. Estos últimos, por tanto, seguirían cobrando sus montos que ascenderían a 3 mil millones de IRAP; 2,5 mil millones de Imu; 1,6 millones de recargo por impuesto sobre la renta regional y recargo por impuesto sobre la renta municipal de 610 millones de euros. En general, por lo tanto, las PYME con menos de 1 millón de facturación el próximo año pagarían 7,7 millones de euros a las autoridades locales.
• Las autoridades fiscales también deben simplificarse
Además de poner a cero los impuestos estatales para 2021, la CGIA invita al Ejecutivo a simplificar el sistema tributario para nuestras PyMEs. Como también esperaba en los últimos meses la alta dirección de la Agencia Tributaria, sería necesario eliminar el actual sistema de anticipos y saldos, permitiendo que las empresas paguen impuestos solo sobre lo que efectivamente hayan recaudado. Una operación de transparencia que marcaría el paso de un gravamen sobre presuntos cobros a uno sobre cobros reales, eliminando no solo el sistema de saldo y anticipo, sino también la formación de créditos fiscales y la consecuente expectativa, por parte de las empresas, de devoluciones.
• El intrincado mecanismo del saldo / depósito
En Italia, el principio básico es que el artesano o pequeño comerciante no paga impuestos solo sobre lo que declaró el año anterior, sino también sobre lo que gana en el año en curso, como "depósito" para el pago de impuestos que se pagarán el año siguiente. Es decir, entra en crédito (o débito) con el contribuyente por la anualidad que está por venir. En principio, este sistema prevé el pago de impuestos a Hacienda en dos cuotas: la primera entre finales de junio y principios de julio, la segunda a finales de noviembre.
El monto de los anticipos equivale al 100 por ciento del impuesto adeudado el año anterior y generalmente se paga en dos cuotas en junio y noviembre. Ambos son iguales para los "sujetos ISA" (es decir, los que realizan actividades económicas para las que se han elaborado Índices Sintéticos de Fiabilidad), mientras que para el resto de contribuyentes, la primera cuota corresponde al 40 por ciento del monto adeudado, y la segunda al 60 por ciento.
Este mecanismo genera una situación de escasa transparencia y muchas veces genera problemas económicos, porque al emprendedor le resulta difícil predecir cuánto tendrá que pagar. La situación, de hecho, solo se equilibra cuando no hay diferencias evidentes de ingresos de un año a otro, pero cuando no es así, las cosas se complican.
En el caso de que los ingresos sean inferiores a los registrados el año anterior, el emprendedor acude a crédito, ya que los anticipos fiscales se han calculado sobre un ingreso mayor. Si, por el contrario, hay un fuerte aumento de los ingresos, la situación se invierte. El contribuyente se endeuda y en la fecha límite de junio está obligado a pagar un saldo fiscal muy exigente, porque se subestimaron los anticipos calculados el año anterior. Esto explica la razón por la que el recaudador de impuestos no recompensa el crecimiento de los ingresos, sino que, en todo caso, lo penaliza.