La presión fiscal en Italia, dada por la relación entre los ingresos fiscales y el PIB, alcanzó el 43,8 por ciento (Documento Económico y Financiero 2022. Nota de Actualización. Versión revisada e integrada. Consejo de Ministros de 4 de noviembre de 2022, página 13); un nivel nunca tocado antes.
La Oficina de Estudios de la CGIA informa que el récord histórico alcanzado este año, sin embargo, no es atribuible a un aumento de la tributación a familias y empresas, sino a la interacción de tres aspectos económicos bien diferenciados. El primero es un fuerte aumento de la inflación, que ha provocado un aumento de los impuestos indirectos; la segunda de la mejora económica y laboral que se produjo en la primera parte del año, que favoreció el crecimiento de los impuestos directos y la tercera de la introducción en el bienio 2020-2021 de numerosas prórrogas y suspensiones del pago de impuestos, concesiones que fueron canceladas para el 2022.
Además de estas tres especificidades, también hay que considerar que a partir de marzo de este año las familias italianas reciben el subsidio único, medida que ha sustituido a las "antiguas" deducciones por hijos a cargo. Este cambio (en igualdad de condiciones) tiene implicaciones obvias para el cálculo de la carga tributaria. Si las deducciones reducían el IRPF a pagar a Hacienda, su supresión aumentaba la recaudación fiscal anual total en unos 8,2 millones de euros. Recordemos que, ahora, los recursos para desembolsar la asignación única se contabilizan en el presupuesto del Estado como gasto.
En términos absolutos, por último, señalar que según los datos difundidos en los últimos días por el Ministerio de Economía y Hacienda (enero-septiembre de 2022), la recaudación tributaria, respecto al mismo periodo de 2021, aumentó en 37 millones de euros: de de los cuales 5,5 millones de IRPF, 8,9 millones de Ires y 17,8 millones de IVA (Comunicado de prensa n.º 181. Roma, 7 de noviembre de 2022).
Con la introducción del bono Renzi, desde 2014 la presión fiscal en Italia tiene una doble lectura: la neta de desgravación fiscal -que en 2022 alcanzó el 41,9 % del PIB- y la oficial que roza el pico máximo del 43,8 %.
En verdad, existe también una tercera versión: la real que se obtiene depurando la parte atribuible a la economía no observada del PIB nacional que, por su naturaleza, no “produce” renta. Recordando que la carga tributaria es igual a la incidencia porcentual de la relación entre los ingresos tributarios y el PIB, si este último término disminuye (porque se resta la parte atribuible a los no declarados), el resultado final aumenta. Para el año en curso, de hecho, la carga fiscal real sobre los contribuyentes leales a las autoridades fiscales se acerca ahora al 50 por ciento.
A la hora de analizar la carga fiscal de otros países de la UE, por razones de homogeneidad de los datos, se debe hacer referencia a la carga fiscal oficial. De hecho, las reglas que exigen que muchas desgravaciones y subsidios fiscales, como la asignación única por hijos a cargo, se registren como mayor gasto y no como menor ingreso, son las mismas para todos los países. Dicho esto, los últimos datos disponibles referentes a 2021 nos dicen que en la UE27 Italia ocupa el quinto lugar. Solo Dinamarca (49 por ciento del PIB), Francia (47 por ciento), Bélgica (45,4) y Austria (43,6) tienen una carga fiscal superior a la nuestra (43,4 por ciento del PIB). Si en Alemania la presión fiscal es del 42,3 por ciento, en España es del 38,8 por ciento y en Irlanda (el país con el nivel más bajo de toda la UE) es incluso del 21,7 por ciento.
Además de tener una de las cargas fiscales más altas de Europa, Italia es el país donde pagar impuestos también es más difícil, especialmente para las empresas. La burocracia tributaria, de hecho, tiene dimensiones impresionantes. No solo. Pagamos mucho pero recibimos poco a cambio. Por supuesto, nuestra Administración Pública también tiene picos de excelencia en algunos sectores que no se encuentran en otros lugares. En promedio, sin embargo, la calidad y cantidad de los servicios prestados a ciudadanos y empresas es muy inferior a la media europea. Volviendo al tema de la burocracia fiscal, según las últimas estadísticas disponibles elaboradas por el Banco Mundial (Doing Business 2020), los empresarios italianos, al igual que sus colegas portugueses, "pierden" 30 días al año (equivale a 238 horas) para recaudar todos los información necesaria para calcular los impuestos adeudados; completar todas las declaraciones de impuestos y presentarlas a las autoridades fiscales; para realizar el pago en línea o con las autoridades correspondientes. En Francia se tarda sólo 17 días (139 horas) en realizar los trámites burocráticos derivados del pago de impuestos, en España 18 (143 horas) y en Alemania 27 (218 horas), mientras que la media de la Eurozona es de 18 días (147 horas ). Los datos se refieren a una empresa mediana (sociedad de responsabilidad limitada), en el segundo año de vida y con unos 60 empleados.