Puramente teóricamente y con una fuerte racha provocadora, es como si nuestras autoridades fiscales tuvieran 161 fichas en cada uno de nosotros donde se informa fielmente nuestra capacidad de ingresos, consumo y nivel de riqueza. En otras palabras, de una cosa estamos seguros: las autoridades fiscales no carecen de información sobre los contribuyentes. De hecho, a diario, la Administración Financiera recibe y cataloga miles de millones de datos de todo tipo que, sin embargo, solo una pequeña parte es capaz de "utilizar", en particular, para abordar con éxito uno de los principales problemas que afligen a nuestro país. : 'evasión fiscal.
La Oficina de Estudios de CGIA nos recuerda que nuestra máquina tributaria cuenta con un Sistema de Información Tributaria (SIF) de primer nivel, compuesto por 161 bases de datos. Bueno, ¿podemos decir que vivimos en un estado de policía fiscal? Absolutamente no, Dios no lo quiera. Pero los que están “registrados” sufren una opresión fiscal que no tiene igual en el resto de Europa; mientras que aquellos que "se revuelcan" en la economía sumergida tienen muy pocas posibilidades de ser sancionados.
Es cierto que estas bases de datos deberían comenzar pronto a comunicarse entre sí, es decir, a ser interoperables. Sin embargo, si cada año la gente de los evasores restan casi 110 mil millones de euros a las autoridades fiscales y nuestros 007 lograron recuperarlo, en el período pre-Covid, entre los 18 y los 20, significa que, potencialmente, conocemos la vida, la muerte. y milagros sobre quién es conocido por las autoridades fiscales, mientras andamos a tientas en la oscuridad hacia los que no lo son, con el resultado de que prospera la evasión fiscal, penalizando en exceso a los que pagan impuestos hasta el último centavo.
Seamos claros: estas bases de datos no tienen como único objetivo permitir que la administración tributaria luche más eficazmente contra la infidelidad fiscal. Son herramientas que también sirven para elaborar análisis económicos y estadísticos muy complejos, estimando los efectos de las políticas fiscales en curso en un escenario caracterizado por fenómenos cada vez más interconectados. Sin embargo, si la evasión fiscal es uno de los principales problemas del país, es evidente que estas herramientas deben constituir la caja de herramientas esencial para construir una tributación más justa y equitativa.
• Ni siquiera la Stasi tenía una capacidad de control como ……. nuestro recaudador de impuestos
Juegos, apuestas a distancia, apuestas deportivas, loterías, monopolios, estancos, anti-fraude, anti-blanqueo de capitales, concesiones, devoluciones, liquidaciones, declaraciones de impuestos, devoluciones de IVA e Irap, facturación electrónica, tasas de IVA, catastro urbano, subastas inmobiliarias , mercado inmobiliario, vehículos, registro y sucesión, impuestos locales, impuestos especiales, coordenadas bancarias o postales, etc., son solo algunas de las 161 bases de datos tributarias que coordina el Departamento de Hacienda. Es evidente que el ojo largo del recaudador de impuestos no tiene fronteras y con la base de datos relacionada es capaz de catalogar y recuperar en detalle cualquier transacción económica. En broma, por supuesto, creemos que ni siquiera la Stasi (la policía política presente en la antigua RDA) tenía la capacidad de controlar todos los aspectos de la vida de los alemanes orientales, como nuestra administración financiera es potencialmente capaz de hacer con todos nosotros. Nada escapa al radar de nuestro sistema fiscal. Todo se rastrea, a menos que la transacción se realice fuera de los circuitos legales. Por lo tanto, no existe una base de datos que se mantenga: el evasor de impuestos tiene muchas posibilidades de quedar impune.
• Menos impuestos y abolición del sistema de saldo / depósito
Si la presencia de un gran número de datos integrados es una condición necesaria, pero no suficiente, para poner realmente a la Administración Tributaria al servicio del ciudadano-contribuyente, es igualmente imprescindible actuar en al menos otros 2 frentes: reducir la carga tributaria, quizás eliminándola para el año en curso a todas las actividades muy pequeñas; simplificar el sistema tributario, especialmente para nuestras PYMES. Con motivo de la próxima reforma tributaria, la Oficina de Estudios de la CGIA espera, por ejemplo, que se elimine el actual sistema de anticipos y saldos, permitiendo a las empresas pagar impuestos solo sobre lo que realmente han recaudado. Una operación de transparencia que permitiría pasar de un sistema de retiro sobre presuntos cobros a uno sobre cobros reales, eliminando no solo el sistema del saldo y anticipo, sino también la formación de créditos fiscales y la consecuente expectativa, por parte de las empresas. , de las devoluciones de impuestos que a menudo vienen con retrasos injustificables.
• Un mecanismo enrevesado que penaliza a todos
En Italia, el principio básico es que el artesano o pequeño comerciante no paga impuestos solo sobre lo que declaró el año anterior, sino también sobre lo que gana en el año en curso, como "anticipo" por el pago de impuestos que se pagará el año siguiente.
En otras palabras, entra en crédito (o débito) con el recaudador de impuestos por la anualidad que está por venir. En principio, este sistema prevé el pago de impuestos a Hacienda en dos cuotas: la primera entre finales de junio y principios de julio, la segunda a finales de noviembre.
El monto de los anticipos equivale al 100 por ciento del impuesto adeudado el año anterior y generalmente se paga en dos cuotas en junio y noviembre. Ambos son iguales para los "sujetos ISA" (es decir, los que realizan actividades económicas para las cuales se han elaborado Índices Sintéticos de Fiabilidad), mientras que - para el resto de contribuyentes - la primera cuota corresponde al 40 por ciento del monto adeudado y la segunda al 60 por ciento.
Este mecanismo genera una situación de escasa transparencia y muchas veces genera problemas económicos, porque al emprendedor le resulta difícil predecir cuánto tendrá que pagar. La situación, de hecho, solo se equilibra cuando no hay diferencias evidentes de ingresos de un año a otro, pero cuando no es así, como sucedió entre 2019 y 2020, las cosas se complican.
En el caso de que los ingresos sean inferiores a los registrados el año anterior, el empresario acude a crédito, ya que los anticipos fiscales se calculan sobre un ingreso mayor. Si, por el contrario, hay un fuerte aumento de los ingresos, la situación se invierte. El contribuyente se endeuda y en el plazo de junio está obligado a pagar un saldo fiscal muy exigente, porque se subestimaron los anticipos calculados el año anterior. Esto explica por qué el recaudador de impuestos no recompensa el crecimiento de los ingresos, sino que lo penaliza.
