Avons-nous enfin annulé l'évasion fiscale ? La question-provocation a été lancée par le bureau d'études de la CGIA qui, sur la base des données présentées ces dernières semaines par le ministère de l'Économie et des Finances (MEF) et par l'Agence du revenu, a rappelé que l'an dernier le Trésor collecté, par rapport à 2021, 68,9 milliards de recettes fiscales et sociales supplémentaires, récupéré 20,2 milliards d'évasion fiscale et "stoppé" 9,5 milliards de fraude. Cette hausse des recettes s'élève donc au total à 98,6 milliards d'euros. Un montant légèrement inférieur à l'estimation de la fraude fiscale et sociale en Italie qui, selon les estimations, s'élèverait à environ 100 milliards d'euros.
Une provocation avec un grain de vérité
Peut-on donc dire qu'on a réinitialisé l'évasion ? Certainement pas, bien que nous ayons pris le bon chemin vers sa réduction progressive. En effet, une part prépondérante des 68,9 milliards d'euros collectés est imputable à la bonne tenue de l'économie l'an dernier qui comprend un montant - certes limité mais en augmentation constante chaque année - imputable aux effets de la discipline fiscale. Par conséquent, nous pouvons dire qu'il existe un fonds de vérité.
Voici qui ne paie toujours pas
Si l'on tient compte des effets imputables à la facturation électronique, aux paiements fractionnés et à l'activité de contrôle pratiquée par l'administration fiscale via le croisement des données présentes dans leurs bases de données, par rapport à il y a quelques années, les fraudeurs fiscaux ont plus de mal. Bien sûr, pas tous. Ceux qui sont totalement inconnus du fisc continuent de s'en tirer sans se laisser démonter, tout comme les organisations criminelles de type mafieux qui continuent de cultiver leur trafic illégal avec toujours plus d'acharnement. Pas trop "sensibles" à la loyauté fiscale sont également ces multinationales et géants du web qui, en Italie, font des milliards de dollars de bénéfices, mais paient la grande majorité des impôts dans des pays à fiscalité très avantageuse.
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La réforme fiscale
En attendant de plus amples informations sur le texte approuvé jeudi dernier par le gouvernement Meloni, selon le bureau d'études CGIA, une réforme fiscale qui a l'ambition de se définir comme telle doit d'abord indiquer à l'avance combien elle coûte et où la couverture est récupérée, après quoi elle a pour mission d'atteindre, dans un délai raisonnablement court, au moins trois autres objectifs :
- la réduction de la pression fiscale sur les ménages et les entreprises ;
- la simplification des relations entre l'administration fiscale et le contribuable ;
- la réduction de la fraude et de l'évasion fiscales.
La non-réalisation de ces points constitue un grave danger que celui-ci est voué à l'échec ou en tout cas incapable de donner une réponse sérieuse aux nombreuses demandes soulevées par les contribuables qui réclament depuis longtemps une fiscalité plus juste et moins compliquée.
L'effort fiscal de nos entreprises est au top
Les entreprises italiennes sont parmi les plus harcelées d'Europe. En comparaison avec les principaux pays de l'UE, malheureusement, le pourcentage des recettes fiscales attribuables aux entreprises italiennes sur le total national est nettement supérieur à celui, par exemple, de l'Allemagne, de la France et de l'Espagne.
Si en 2020 en Italie il atteignait 13,5% (garantissant un chiffre d'affaires de 94,3 milliards d'euros), en Allemagne il était de 10,7% (144 milliards d'impôts payés), en France de 8% (10,3 milliards versés) et en Espagne de 108,4% pour cent (10,1 milliards de recettes). Par rapport à la moyenne européenne, nous actualisons plus de 41,7 points de pourcentage de plus.
Un autre élément qui confirme le niveau élevé d'imposition de nos sociétés ressort de la comparaison des principaux taux qui pèsent sur le revenu imposable des sociétés. Si en Italie il s'élève à 27,9%, chez nos principaux concurrents on constate qu'il est de 25,8% en France et de 25% en Espagne. Parmi les grands noms, seule l'Allemagne, égale à 29,8 %, souffre d'un niveau supérieur au nôtre. Par rapport à la moyenne européenne, le taux en Italie est supérieur de 6,7 points.
L'infidélité fiscale est plus répandue dans le Sud
Bien que les dernières données disponibles de l'Istat (Comptes économiques territoriaux. Rapport du 22 décembre 2022) font référence à 2020, une année fortement conditionnée par l'urgence pandémique, le pourcentage de l'économie non observé (comprend la sous-déclaration, le travail non déclaré et plus encore - activités illégales, pourboires, loyers non déclarés, etc.) sur la valeur ajoutée régionale enregistrent les seuils les plus élevés au Sud. Si en Sicile il s'élevait à 16,8 %, dans les Pouilles à 17 %, en Campanie à 17,7 % et en Calabre qui, avec 18,8 %, continue d'être la région la plus à risque de l'Italie. Les réalités les plus fidèles aux autorités fiscales, en revanche, étaient la province autonome de Trente avec 9 %, la Lombardie avec 8,4 % et, la moins touchée par ce triste phénomène, la province autonome de Bolzano avec une incidence de 8,2 %. pour cent. La moyenne nationale s'est arrêtée à 11,6 %.
La pression fiscale en 2022 a atteint un niveau record
Comme nous l'avons rappelé plus haut, l'un des principaux objectifs d'une révision sérieuse de notre système fiscal est d'alléger son fardeau pour les contribuables. En 2022, la pression fiscale en Italie, donnée par le rapport entre les recettes fiscales et le PIB, a atteint 43,5 % ; un niveau jamais atteint auparavant.
Le record historique atteint l'an dernier n'est toutefois pas attribuable à une hausse de la fiscalité des ménages et des entreprises, mais à la conjonction de trois aspects économiques distincts.
La première d'une forte hausse de l'inflation, qui a fait grimper les impôts indirects ; le deuxième de l'amélioration de l'économie et de l'emploi qui s'est produite, en particulier, dans la première partie de l'année, qui a favorisé la croissance des impôts directs et le troisième de l'introduction au cours de la période biennale 2020-2021 de nombreuses prolongations et suspensions des paiements d'impôts, concessions qu'ils ont été annulés pour 2022.
Outre ces trois spécificités, il faut également considérer qu'à partir de mars 2022, les familles italiennes perçoivent l'allocation unique, une mesure qui a remplacé les "anciennes" déductions pour enfants à charge. Cette nouveauté (toutes choses égales par ailleurs) a des implications évidentes pour le calcul de la pression fiscale. Si les déductions réduisaient l'impôt sur le revenu des personnes physiques à verser au fisc, leur suppression augmentait les recettes fiscales annuelles totales d'environ 6 milliards d'euros. Nous vous rappelons que, désormais, les ressources pour le décaissement de l'allocation unique sont comptabilisées au budget de l'Etat en tant que dépenses.
Enfin, dans l'absolu, signalons que selon les données divulguées ces derniers jours par le ministère de l'Economie et des Finances (janvier-décembre 2022), les recettes fiscales et sociales ont augmenté, par rapport à la même période de l'année précédente, de un total de 68,9 milliards d'euros (+9,2 %). Parmi celles-ci, les recettes fiscales ont augmenté de 53,7 milliards (+10,5%) et les cotisations sociales de 15,7 milliards (+6,4%) (Ministère de l'Economie et des Finances, Communiqué de presse no. 42, Rome 15 mars 2023).