Selon les promoteurs, le cashback et la loterie des reçus devaient donner un coup fatal à l'évasion ou, du moins, réduire drastiquement celle due à la facturation omise qui, par rapport à la facture totale, a un impact important. Rappelons que, selon le MEF, en Italie l'évasion fiscale totale s'élèverait à 105 milliards d'euros par an. Les deux mesures, malheureusement, ont été un flop, elles n'ont pas fonctionné. Ou plutôt, ils n'ont pas produit les résultats escomptés. Dire que c'est le Bureau d'Etudes du CGIA.
Le cashback, par exemple, a même été "archivé" par le gouvernement Draghi qui, à partir de juin 2021, a suspendu son application. Principalement parce qu'il n'y avait pas de relation causale claire entre les incitations fournies par le cashback et la réduction de l'évasion fiscale ; d'autre part, parce que le coût de la mesure, égal à 4,75 milliards d'euros, apparaît nettement supérieur au potentiel de récupération de l'évasion fiscale.
La loterie des reçus, entrée en vigueur le 2021er février dernier, ne semble pas avoir suscité un grand intérêt chez les contribuables/consommateurs. Selon les données de l'Agence des douanes et des monopoles, si en mars 25 les recettes mensuelles associées à la loterie avaient atteint le pic maximum de 5 2020 unités, il y a eu par la suite une contraction constante ; l'automne dernier, le nombre mensuel est tombé à un peu plus de 12 XNUMX. A noter qu'en XNUMX rien qu'en alimentation et boissons non alcoolisées, les familles ont effectué des achats mensuels pour XNUMX milliards d'euros.
• Il y a 162 bases de données : le fisc les fait interagir
D'un point de vue purement théorique, c'est comme si nous affirmions que nos autorités fiscales disposent de 162 cartes qui rapportent fidèlement la capacité de revenu, la consommation et le niveau de richesse de chaque Italien. En d'autres termes, le fisc ne manque certainement pas d'informations sur les contribuables italiens. Au quotidien, en effet, l'Administration financière reçoit et répertorie des milliards d'informations dans 162 bases de données dont, cependant, seule une petite partie est en mesure d'« exploiter », notamment, pour lutter contre l'évasion fiscale.
Il est vrai que ces bases de données devraient bientôt commencer à communiquer entre elles, c'est-à-dire à être interopérables. Pourtant, si chaque année les gens d'évadés fiscaux soustraient 105 milliards d'euros au fisc et que nos 007 ont réussi à le récupérer, dans la période pré Covid, entre 18 et 20, cela signifie que, potentiellement, nous connaissons la vie, la mort et les miracles sur qui est connu du fisc, alors qu'on tâtonnait dans le noir vers ceux qui ne le sont pas, avec pour résultat que l'évasion fiscale prospère, pénalisant à outrance ceux qui paient des impôts jusqu'au dernier centime.
Soyons clairs : ces bases de données n'ont pas pour seul objectif de permettre à l'administration fiscale de lutter plus efficacement contre l'infidélité fiscale. Ce sont des outils qui servent également à élaborer des analyses économiques et statistiques très complexes, estimant les effets des politiques budgétaires en cours dans un scénario caractérisé par des phénomènes de plus en plus interconnectés. Cependant, si l'évasion fiscale est l'un des principaux problèmes du pays, il est clair que ces outils doivent constituer la boîte à outils essentielle pour parvenir à une fiscalité plus juste et plus équitable.
• Les outils disponibles pour lutter contre l'évasion fiscale
Outre les 162 bases de données fiscales, notre administration fiscale a connu ces dernières années une augmentation significative du nombre d'outils disponibles pour lutter contre l'évasion fiscale. En résumé, les principales mesures à la disposition des agents du fisc sont :
- suppression du secret bancaire;
- registre des rapports financiers établi en envoyant périodiquement les soldes des rapports fiscaux au registre des impôts;
- avec 22 XNUMX rapports par seconde, Serpico, le super intelligent à la tête de SOGEI, reçoit d'innombrables informations collectées auprès des contribuables (paiements, transactions bancaires, etc.). L'Agence du revenu utilisera également des technologies avancées pour les traiter, exploitant les interconnexions entre les données contenues dans le Registre des rapports financiers et les autres bases de données à sa disposition ;
- obligation de déclarer mensuellement à la CRF (Cellule de renseignement financier) les mouvements mensuels d'espèces supérieurs ou égaux à 10.000 XNUMX euros;
- Indices synthétiques de fiabilité budgétaire (anciennes études sectorielles) ;
- profitomètre (évaluation sommaire sur la base de la comparaison entre les revenus déclarés et les dépenses engagées);
- méthodologies de contrôle pour les PME et les travailleurs indépendants;
- 117 (numéro d’utilité publique de la Guardia di Finanza);
- transmission électronique des frais au fisc;
- facture électronique;
- paiement fractionné en cas de facturation aux administrations publiques, ce sont celles qui retiennent la TVA et la paient directement aux autorités fiscales;
- mécanisme d'autoliquidation selon lequel c'est l'acheteur ou le client qui paie la TVA;
- limite d'utilisation des espèces égale à 1.999 XNUMX € ;
- obligation de paiement avec instruments traçables des charges déductibles aux fins de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (à l'exception des frais de santé) afin de pouvoir les déduire dans la déclaration fiscale;
- contrôle automatisé des déclarations fiscales et paiement correct des droits de timbre;
- dans le cas de travaux supérieurs à 200.000 XNUMX €, les clients sont tenus de vérifier le bon paiement des retenues à la source des salariés des sociétés adjudicatrices;
- retenue à la source sur les virements bancaires pour le paiement des dépenses relatives aux interventions sur le parc immobilier et aux économies d'énergie;
- la certification des crédits par un professionnel est requise afin de compenser les dettes fiscales avec des crédits d'un montant supérieur à 5.000 XNUMX euros ;
- estéromètre: transmission électronique (trimestrielle) à l'Agence du revenu des données relatives aux opérations économiques avec des sujets non résidents;
- communication trimestrielle à l'administration fiscale des données relatives au paiement périodique de la TVA.
- Sommes-nous un peuple de fraudeurs fiscaux ? Voici qui paie l'impôt sur le revenu des particuliers
On estime que la fraude fiscale en Italie s'élève à 105 milliards d'euros par an et que l'impôt sur le revenu, principal impôt payé par les Italiens, est pour beaucoup "l'outil" pour "mesurer" les catégories les moins fidèles au fisc. Dans le débat politico-syndical, par exemple, il est désormais répété comme un mantra que près de 90 % de l'impôt sur le revenu des particuliers seraient payés par les retraités et les salariés. Nous soulignons que cette déclaration est complètement trompeuse, car elle implique qu'en Italie, pour payer la quasi-totalité de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il n'y aurait que deux catégories de contribuables : ceux mentionnés ci-dessus. En réalité, ceux qui ne cessent de répéter cette évidence sont "victimes" d'une grave erreur statistique/interprétative. Si, en effet, force est de constater que plus de 82 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (et non 90 %) sont versés au fisc par les retraités et les salariés, c'est que ces 2 catégories représentent près de 89 % du total. des contribuables de revenu personnel présents en Italie. Si l'on veut mettre en évidence le déséquilibre de la charge fiscale liée à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la "bonne" méthodologie consiste à calculer le montant moyen payé par chaque contribuable appartenant à chacun des 3 principaux types de payeurs de l'impôt sur les personnes physiques : les auto-entrepreneurs salariés, salariés et retraités. En appliquant cette méthode, à partir des dernières données disponibles sur les revenus pour 2018 (source : Ministère de l'Economie et des Finances), il ressort qu'en moyenne, les retraités paient un impôt sur le revenu net annuel de 3.173 4.006 euros, les salariés de 5.741 XNUMX euros et les entrepreneurs/indépendants. ouvriers de XNUMX XNUMX €. Soyons clairs, l'évasion fiscale en Italie existe et est présente dans toutes les catégories professionnelles, donc aussi parmi les indépendants et les entrepreneurs. Dieu pardonne. Cependant, il faut s'y opposer partout où il se cache, sans pour autant porter d'accusation préjudiciable contre qui que ce soit.