Dans le mois que nous venons de quitter, le fisc a sérieusement commencé à présenter la « facture » aux Italiens. Parmi les retenues à la source des salariés, la TVA, l'IRES, l'Imu, l'Irap, l'Irpef pour les indépendants, les surtaxes, etc., le bureau d'études CGIA a estimé à 63,9 milliards d'euros le montant total des impôts qui, hier, ont été payés dans le caisses de l'État le mois dernier. Cependant, rappelons que juin, avec novembre, a toujours été le mois où se concentrent le plus grand nombre d'échéances fiscales. Cependant, il y a plus à signaler. Non seulement nous payons cher – et cela peut être affirmé par tous ceux qui sont « connus » du fisc – mais, comme le rappelait aussi récemment le ministre de la Justice, Carlo Nordio, payer ses impôts est aussi extrêmement difficile.
La complexité et la lourdeur de notre système fiscal créent malheureusement de grandes difficultés d'interprétation même pour les initiés, comme les comptables, les fiscalistes des associations professionnelles ou les Cafs. Sans parler des entrepreneurs, surtout les petits qui paient 80 cotisations fiscales et sociales chaque année (l'estimation se réfère à une très petite entreprise avec au moins un employé). « Débordées » par ce dédale fiscal, avec le ralentissement de l'économie, les liquidités disponibles pour honorer ces engagements ont diminué, compte tenu également du fait que les clients ont allongé les délais de paiement et que les banques ont recommencé à accorder des crédits au compte-gouttes.
Les retenues à la source Irpef, TVA et IRES sont les taxes les plus chères
De l'analyse des résultats qui sont ressortis de cette élaboration, le bureau d'études CGIA rapporte qu'au mois de juin l'engagement économique le plus lourd concernait le versement des retenues Irpef des salariés et collaborateurs qui s'élevaient à 13,9 milliards d'euros. Pour les contribuables ayant un versement mensuel (entreprises et travailleurs indépendants), le versement de la TVA pour le mois de mai a atteint 13 milliards d'euros. Tout aussi onéreux a été le paiement du solde 2022 et de l'avance 2023 relative à l'IRES (Impôt sur les Sociétés). Les entreprises ont donné au Trésor public 12,7 milliards d'euros. Le paiement de la première tranche de l'Imu-Tasi sur les résidences secondaires/tierces, les entrepôts, les bureaux et les commerces a coûté 9,8 milliards d'euros. Le bilan 2022 et l'avance 2023 de l'Irap ont en revanche "retiré" 4,9 milliards des activités de production. L'impôt sur le revenu des personnes physiques pour tous les travailleurs indépendants (numéros de TVA) et autres bénéficiaires de revenus (loyers, autres revenus, etc.) a coûté 3,7 milliards, tandis que la collecte et l'élimination des déchets (Tari) a permis aux multiservices qui gèrent ce service de collecter 2,6 milliards d'euros. Le Bureau d'études du CGIA précise que les recettes de chaque impôt déclarées dans cette élaboration ont été estimées sur la base de la tendance enregistrée ces dernières années. De plus, les effets économiques dus aux modifications législatives intervenues au cours de la dernière période ont également été pris en compte (les versements effectués en juin n'incluaient pas les cotisations sociales. En ce qui concerne le Tari, en revanche, les délais de paiement sont fixés par les Communes individuelles qui doivent prévoir au moins deux versements annuels. Dans cette analyse, nous avons supposé que la taxe est payée en 4 versements et dont un est dû en juin).
A partir d'aujourd'hui des paies plus lourdes
Grâce au décret Travail définitivement approuvé avant-hier, la baisse du coin fiscal pour les salariés ayant des revenus bruts jusqu'à 35 4 euros augmente de 31 points de pourcentage. Cependant, la mesure sera temporaire. Il entre en vigueur aujourd'hui et prendra fin le XNUMX décembre. En détail:
- pour les salaires jusqu'à 25 3 euros bruts, le coin réduit passe de 7 à 70 %. Cela impliquera une hypothétique augmentation de salaire d'environ XNUMX euros par mois ;
- pour les salaires de 25 à 35 mille euros bruts, en revanche, la réduction passe de 2 à 6 %. Une augmentation de la masse salariale d'environ 90 euros par mois est supposée.
En excluant les travailleurs agricoles et domestiques, un peu plus de 13,5 millions de salariés du secteur privé de notre pays sont concernés par cette mesure, soit environ 86,3 pour cent du nombre total de salariés employés dans le secteur privé (Inps, "Observatoire des salariés du secteur privé", Rome, novembre 2022).
Evasion : c'est encore trop, mais ça baisse
En 2022, le fisc a récupéré plus de 20 milliards d'euros de la lutte contre l'évasion fiscale. Ce chiffre, annoncé par le ministère de l'Économie et des Finances (MEF), est une énième démonstration que depuis quelques années la lutte contre l'infidélité fiscale porte ses fruits. Bien que 2020 ait été une année très particulière en raison de la pandémie, l'écart fiscal estimé par le MEF est tombé à 89,8 milliards d'euros ; dont 78,9 milliards sont imputables au manque à gagner fiscal et les 10,8 autres milliards sont le « fruit » de l'évasion fiscale.
Bien que ne pouvant pas compter sur près de 79 milliards d'euros d'impôts chaque année, un montant qui reste malheureusement encore extraordinairement élevé, l'administration fiscale italienne semble avoir réussi à prendre le bon chemin pour lutter efficacement contre ce fléau social et économique qui a toujours caractérisé négativement notre pays.
Entre la conformité fiscale (Pratique introduite avec la loi n° 190/2014 sur la base de laquelle l'Agence des revenus avec une communication spécifique informe le contribuable d'éventuelles irrégularités l'invitant à vérifier et à se repentir, encourageant ainsi l'accomplissement spontané des obligations fiscales et favorisant l'émergence spontanée d'assiettes fiscales), le paiement fractionné (également appelé paiements fractionnés, il s'agit d'une forme de règlement de la TVA. Cette disposition prévoit que, dans les relations entre les entreprises/professionnels et l'Administration Publique, c'est cette dernière qui négocie et paie la taxe relative à la transaction. Cette procédure, qui est devenue opérationnelle à partir du 1er juillet 2017, s'écarte de la règle générale selon laquelle la TVA est facturée au client sur la facture puis payée à l'administration fiscale par le fournisseur, obligeant plutôt l'administration publique à le faire directement), la facturation électronique et la transmission électronique des redevances, une série de contribuables – dont les fraudeurs fiscaux endurcis, ceux qui ont reçu des paiements de l'État pour un service ou un travail rendu et n'ont ensuite pas payé la TVA et, enfin, les professionnels de la soi- appelée "fraude carrousel" (il s'agit d'une opération fictive ou inexistante qui a lieu entre différentes entreprises de l'UE spécifiquement créées à cet effet. Ce type d'infraction aboutit à l'inexigibilité de la demande de remboursement de la TVA) – ont été amenés à se repentir. Pas seulement.
Même la légère diminution de la pression fiscale enregistrée ces dernières années a certainement eu un effet positif sur le front des recettes. Bien qu'elle soit encore tout à fait insuffisante, la réduction de la pression fiscale a contribué, en partie, à réduire la fraude, notamment celle dite de « survie ». Malheureusement, ceux qui sont totalement inconnus du fisc continuent de s'en tirer sans se laisser démonter, tout comme les organisations criminelles de type mafieux qui continuent de cultiver leur trafic illégal avec toujours plus d'acharnement. Pas trop "sensibles" à la loyauté fiscale sont également les multinationales et les géants du web qui, en Italie, font des profits millionnaires, mais paient la grande majorité des impôts dans les pays à forts avantages fiscaux. Selon le domaine de recherche de Mediobanca, par exemple, en 2021, environ 30 % du bénéfice avant impôt des 25 principales grandes entreprises technologiques présentes dans notre pays étaient imposés dans des pays à fiscalité avantageuse. Cette forme d'évasion a permis à ces entités d'économiser 12,4 milliards d'euros d'impôts ; si l'on considère la période triennale 2019-2021 (Zone d'étude Mediobanca, "Le freinage des géants du Websoft", Milan, 30 novembre 2022), ce montant s'est élevé à 36,3 milliards d'euros.
Seules la France et la Belgique paient plus d'impôts que nous
Dans l'UE, seules la France et la Belgique ont enregistré une charge fiscale supérieure à la nôtre. Si à Paris la pression fiscale en 2022 était de 47,7% du PIB, à Bruxelles elle s'élevait à 45,1%. Ici, en revanche, il a atteint le seuil record de 43,5 %. Parmi les 27 de l'UE, l'Italie "se place" à la troisième place. L'Allemagne, en revanche, se classe au 9e rang avec une charge fiscale de 41,9 %, tandis que l'Espagne occupe la 12e place avec 38,5 %. La moyenne des pays de la zone euro était de 41,9 %.
Écrasé aussi par « l'oppression » fiscale.
En plus d'avoir l'une des charges fiscales les plus élevées d'Europe, l'Italie est le pays, avec le Portugal, où le paiement des impôts est le plus difficile, en particulier pour les entreprises. Selon les dernières statistiques compilées par la Banque mondiale (Doing Business 2020), nos entrepreneurs "perdent" 30 jours par an (soit 238 heures) pour collecter toutes les informations nécessaires au calcul des impôts dus ; remplir toutes les déclarations fiscales et les soumettre à l'administration fiscale ; effectuer le paiement en ligne ou auprès des autorités compétentes. En France, il ne faut que 17 jours (139 heures) pour accomplir les tâches bureaucratiques découlant du paiement des impôts, en Espagne 18 (143 heures) et en Allemagne 27 (218 heures), alors que la moyenne de la zone euro est de 18 jours (147 heures ). Les données se réfèrent à une entreprise de taille moyenne (société à responsabilité limitée), dans sa deuxième année d'existence et avec environ 60 employés.