בעקבות פעילות הבקרה שביצעה ה-Guardia di Finanza, בשנה שעברה דווחו לרשות השופטת על 14.045 בני אדם בגין עבירות מס פלילי, מתוכם 290 נעצרו. בעיקרון, שני אחוזים מהאנשים שדווחו הגיעו לכלא. כך דיווח משרד המחקר CGIA אשר פירט את הנתונים של בית המשפט לביקורת.
בניתוח הסדרה ההיסטורית, מאז 2011 עולה כי המספר המוחלט של אנשים שדווחו נותר כמעט יציב, בעוד המעצרים, לאחר המינימום ההיסטורי שהגיע ב-2016 (99), הגיעו לשיא המקסימלי שלהם ב-2021 (411), ואז ירדו ב-121. 2022 מקרים בשנת 290 (2016). אם, לעומת זאת, ניקח בחשבון את שכיחות העצורים על סך הדיווחים, האחוז החל לעלות שוב בשנת 0,9 (2020 אחוז) כדי להגיע לרף המקסימלי ב-2021 וב-3 (בשתי השנים 2022 אחוזים). ), כדי לרדת בנקודה אחת בשנת 2 (XNUMX אחוזים).
- לא למדינת משטרת מס, כן למערכת מס הוגנת יותר
שיהיה ברור, המאבק בהתחמקות כרוך גם בפעולת דיכוי אשר במקרים הקבועים בחוק, חייבת להביא למעצרם של האחראים לפשעים אלו. למרבה הצער, כפי שהזדמן לביהמ"ש לציין, עד כה לא הצלחנו "למדוד" את האפקטיביות של פעילות ענישה זו. למעשה, אין ניתוח שבוצע על ידי מינהל המס או משרד המשפטים המסוגל להעריך בדיעבד את ההשפעות הנובעות מפעולת הדיכוי של רשויות המס שלנו הן מבחינת המשאבים שנגבו והן ביחס להרתעה המופעלת. עם זאת, משרד המחקר של CGIA מדווח, באיטליה איננו צריכים להקים מדינת משטרת מס כדי להילחם בהעלמות מס. בקיצור, נחוש עם מי שלא מוכר לחלוטין לרשויות המס, כשם שנחוש כלפי מי שלמרות ש"רשומים" נוהגים בחכמה, מבלי שנאלץ להחמיר את משמעת המס העונשית מתוך כוונה שופטת לזרוק פנימה את מעלימי המס. לכלא ולזרוק את המפתח. לפחות עד שנראה לנו, עם נתונים ביד, שהפנייה לעונש המגביל של חירות אישיות מתבררת ככלי המסוגל להניא אנשים מאי-מילוי חובתם הפיסקלית ומגבות את הסכומים שהתחמקו. בינתיים, אנו מאמינים שכדי לצמצם את הבגידה הפיסקלית ולהתאים את עצמנו לסטנדרטים של מדינות אירופה המושפעות פחות מתופעה זו, רצוי לפתח במהירות מערכת מס פחות אגרסיבית, פשוטה יותר, שקופה יותר והוגנת יותר, המתגמלת את אלה. מי שמייצר, מי שיוצר מקומות עבודה ומייצר עושר. במקביל להבטיח הכנסה מספקת כדי לגרום למכונת המדינה לעבוד ולעזור למי שנמצא בקושי.
- ההגשמה ירדה
כאישור למה שנאמר זה עתה, גם הודות לירידה קלה בנטל המס, בשנת 2022 החזיר מינהל המס מעל 20 מיליארד יורו מהמאבק בהעלמות מס. נתון זה, שעליו הכריז משרד הכלכלה והאוצר בחודשים האחרונים, הוא הדגמה נוספת לכך שבשנים האחרונות המאבק בבגידה פיסקלית נושאת פרי. בין 2015 ל-2020, למשל, המסים שהעלימו באיטליה ירדו ב-16,3 מיליארד יורו. למרות ש-2020 הייתה שנה מאוד מסוימת בגלל המגיפה, פער המסים שהוערך על ידי ה-MEF ירד ל-89,8 מיליארד יורו; מתוכם 78,9 מיליארד מיוחסים לאובדן הכנסות ממסים והשאר 10,8 מיליארד הם "פרי" העלמת מס.
- ההערכות ה"לא אמינות" של ה-MEF. האוטונומיים, לפחות בצפון, אינם "הרעבים של העם"
בכל הנוגע להעלמת מס, העיתונות ופרשנים מוסמכים רבים מצטטים לא פעם נתונים של משרד הכלכלה והאוצר (MEF), אשר מעריכים את פער המסים בהכנסות ממסים וביטוח לאומי במדינה בכמעט 90 מיליארד יורו. אם נכנסים לפרטי ניתוח זה, סוג המס המתחמק ביותר יהיה מס הכנסה אישי לעצמאי, בסכום השווה ל-28,3 מיליארד יורו התואם נטייה לפער במס שבמשך שנים נמצא באופן קבוע. נוגע ב-70 אחוז. המשמעות היא, על פי מנסחי ההסבר הזה, שקצת פחות מ-70 אחוז מהאיירפף לא ישולמו לאוצר על ידי עובדים עצמאיים. לא ניכנס ליתרונותיה של מתודולוגיית החישוב בה נעשה שימוש, שהיא מעט מפותלת, אלא נצמצם את עצמנו להדגמת "חוסר האמינות" של תוצאה זו. לפי החזרי מס של עצמאים בחשבונאות פשוטה בצפון (בפועל וסוחרים) הם הצהירו על ממוצע של 33 יורו ברוטו בשנת המס 2021. אנו מדווחים כי למעלה מ-70 אחוז ממספרי המע"מ הללו מורכבים רק על ידי בעל החברה (במילים אחרות הוא עובד לבד). טוב. אם, כפי שגורסת ה-MEF, העסקים הללו מתחמקים כמעט מ-70% ממס ההכנסה האישי, כמה הם יצטרכו להצהיר אילו היו עומדים בדרישות רשויות המס? 130 אחוז יותר, או קצת יותר מ-76 יורו בשנה. עכשיו, איך הם יכולים בעצם "להגיע" לסף הכנסה כל כך גבוה אם רובם המכריע עובדים לבד, ולכן הם מעט יותר משכירים, ולכל היותר יכולים לעבוד 10-12 שעות ביום, שלא לדבר על כך שבתקופה זו מדי שעה חייב להתייחס גם ללקוחות, לספקים, לחברות אחרות, לרואה החשבון, לבנק, לחברת הביטוח וכמו כל בני תמותה יכולים להיפצע, לחלות וכו' וכו'? ברור שאף אחד לא יכול להסתיר שגם בקרב עובדים עצמאיים יש כיסי התחמקות שחייבים בהחלט למגר. עם זאת, ההערכות שפיתח ה-MEF אינן משכנעות, גם לאור העובדה שהן אינן כוללות את פער המס המיוחס לעצמאים המודרים מתשלום Irap. כלומר, אלה שתחת משטר ה"מינימום" (כמעט 2 מיליון נבדקים), חלק נכבד ממפעלים חקלאיים, אנשי מקצוע ללא ארגון עצמאי ומגזר השירותים הביתיים. בסך הכל אנחנו מדברים על הרבה יותר ממחצית מהעובדים העצמאיים בארצנו. ובכן, אם נשקלת גם בריחתם של האחרונים, לאיזה שיא הייתה מגיעה בריחת העצמאים? ניכר שהנתונים הללו אינם "אמינים" במיוחד, אך מה שבלתי נסבל באותה מידה הוא שאיברי עיתונות רבים וכמה פרשני שיק רדיקליים משתמשים בהערכות אלה כדי להאשים את העצמאים ב"מכוער, מלוכלך ורע"; כלומר, ה"רעבים של העם" החדשים.
- מפת ההתחמקות: חלוקה חזקה בין צפון לדרום
בשנת 2020, הנתונים העדכניים ביותר הזמינים, משקלה של הכלכלה הבלתי נצפית על הערך המוסף הלאומי היה 11,6 אחוזים, שווה ל-174,6 מיליארד יורו. מתוך הסכום האחרון, הכלכלה התת-קרקעית הסתכמה ב-157,4 מיליארד ופעילויות בלתי חוקיות ב-17,3 מיליארד. העלמת מס וביטוח לאומי, לעומת זאת, הסתכמה בכ-90 מיליארד יורו (78,9 מיליארד המיוחסים להעלמת מס ו-10,8 מיליארד להעלמת ביטוח לאומי).
על ידי החלת הערך המוסף הלא מוצהר של מקדם שנקבע על פי היחס בין הכנסות ממסים לבין הערך המוסף שניתן להסיק מהחשבונות הלאומיים בניכוי הכלכלה הבלתי נצפית, הצליח משרד המחקר CGIA לחשב גם את ההתחמקות ברמה האזורית.
בעצם, לעומת העלמת מס של 90 מיליארד יורו בשנה, כאילו על כל 100 יורו הכנסות שנגבו על ידי רשויות המס, בכל מקרה התחמקו 13,2. אם נשחזר את אותה סימולציה ברמה אזורית, ניתן לראות את המצב הקריטי ביותר בדרום: בדירוג היורו שנמלטו על כל 100 יורו שנאספו, בפוליה המתחמקים שומרים על 19,2 יורו, בקמפניה 20 ובקלבריה שחורים. חולצה של איטליה, 21,3. מדובר במספרים כפולים לעומת 10,6 יורו הרשומים בפריולי ונציה ג'וליה, 10,2 יורו במחוז טרנטו ו-9,5 יורו בלומברדיה. השטח הלאומי הנאמן ביותר לרשויות המס הוא מחוז בולצאנו, שמציג התחמקות של 9,3 יורו בלבד על כל 100 שנאספו.
- בצפון, עצמאים בחשבונאות מופשטת מצהירים על 43% יותר מעמיתיהם בדרום
אפילו בהתבוננות בהחזרי המס של יזמים בודדים ועובדים עצמאיים בחשבונאות פשוטה (משטר מס המערב את הרוב המכריע של בעלי מלאכה וסוחרים קטנים), הבדלי ההכנסה הם עמוקים מאוד. אם בצפון מכריזים בממוצע על 33 יורו בשנה, רק 23 בדרום. המשמעות היא שבצפון מוכרזים 43 אחוז נוספים. טווח זה אף נוטה לגדול כאשר מנתחים את החזרי המס של עובדים עצמאיים (פרילנסרים ואמנים) וחברות יחיד בראיית חשבון רגילה. ברור שהפערים הללו בהחלט מיוחסים למצבים הכלכליים והחברתיים השונים הקיימים בשני תחומי המאקרו הללו. עם זאת, גם ההשפעה של העלמת מס הישרדות, שיש לה ממדים משמעותיים בדרום, אינה מבוטלת. בניתוח הנתונים של האזורים הבודדים לגבי החזרי מס בחשבונאות פשוטה, בלומברדיה העצמאים מצהירים על 35.462 יורו, במחוז טרנטו 34.436 יורו, בונטו 33.318 ובפריולי ונציה ג'וליה 33.205 יורו. לעומת זאת, בסיציליה היא עומדת על 23.946 יורו, בפוליה על 23.223 יורו, בקמפניה על 22.662 יורו, בבזיליקטה על 21.012 יורו, במוליזה על 19.610 יורו ובקלבריה על 19.551 יורו. הממוצע הארצי הוא 29.425 יורו.
