No mês que acabamos de deixar para trás, o fiscal começou seriamente a apresentar a "conta" aos italianos. Entre as retenções na fonte dos trabalhadores por conta de outrem, IVA, IRES, IMU, Irap, Irpef dos trabalhadores independentes, adicionais, etc., o Gabinete de Estudos do CGIA estimou em 63,9 mil milhões de euros o valor total dos impostos que, até ontem, foram pagos no cofres do estado no mês passado. No entanto, vale lembrar que junho, juntamente com novembro, sempre foi o mês em que se concentra o maior número de prazos fiscais. No entanto, há mais a relatar. Não só pagamos muito – e isso pode ser afirmado por todos aqueles que são “conhecidos” pelo fisco – como, como recordou também recentemente o ministro da Justiça, Carlo Nordio, pagar impostos também é extremamente difícil.
A complexidade e inconveniência de nosso sistema tributário, infelizmente, estão criando grandes dificuldades de interpretação até mesmo para pessoas de dentro, como contadores, fiscais de associações comerciais ou Cafs. Muito menos os empresários, principalmente os pequenos que sofrem 80 contribuições fiscais e previdenciárias por ano (a estimativa refere-se a uma empresa muito pequena com pelo menos um funcionário). "Abismados" com este labirinto fiscal, com o abrandamento da economia, a liquidez disponível para honrar estes compromissos diminuiu, também porque os clientes alargaram os prazos de pagamento e os bancos voltaram a desembolsar o crédito a conta-gotas.
Irpef, IVA e IRES retidos na fonte são os impostos mais caros
Da análise dos resultados que emergiram desta elaboração, o Gabinete de Estudos do CGIA informa que no mês de junho o compromisso económico mais pesado foi relativo ao pagamento das retenções do Irpef dos trabalhadores e colaboradores que ascenderam a 13,9 mil milhões de euros. Para os contribuintes com pagamento mensal (empresas e trabalhadores independentes), o pagamento do IVA do mês de maio ascendeu a 13 mil milhões de euros. Igualmente oneroso foi o pagamento do saldo de 2022 e do adiantamento de 2023 relativo ao IRES (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas). As empresas entregaram ao tesouro 12,7 mil milhões de euros. O pagamento da primeira prestação do Imu-Tasi sobre segundas/terceiras habitações, armazéns, escritórios e lojas custou 9,8 mil milhões de euros. Já o balanço de 2022 e o avanço de 2023 do Irap "retiraram" 4,9 bilhões das atividades produtivas. O IRS para todos os trabalhadores independentes (números de IVA) e outros beneficiários de rendimentos (de rendas, outros rendimentos, etc.) custou 3,7 mil milhões, enquanto a recolha e eliminação de resíduos (Tari) permitiu às multiutilidades que gerem este serviço 2,6 bilhões de euros. O gabinete de estudos do CGIA assinala que a receita de cada imposto reportado nesta elaboração foi estimada com base na evolução registada nos últimos anos. Além disso, também foram levados em consideração os efeitos econômicos decorrentes das alterações legislativas ocorridas no último período (os pagamentos efetuados em junho não incluíram contribuições previdenciárias. No caso da Tari, por outro lado, os prazos de pagamento são estabelecidos pelos Municípios, que devem prever pelo menos duas parcelas anuais. Nesta análise assumimos que o imposto é pago em 4 prestações e uma delas vence em junho).
A partir de hoje contracheques mais pesados
Graças ao decreto laboral definitivamente aprovado anteontem, a redução da carga fiscal dos trabalhadores com rendimentos brutos até 35 euros aumenta 4 pontos percentuais. No entanto, a medida será temporária. Entra em vigor hoje e terminará em 31 de dezembro. Em detalhe:
- para salários até 25 euros brutos, o corte de cunha passa de 3 para 7 por cento. Isto implicará um hipotético aumento salarial na ordem dos 70 euros por mês;
- para salários de 25 a 35 mil euros brutos, por outro lado, a redução sobe de 2 para 6 por cento. Assume-se um aumento da folha de pagamento de cerca de 90 euros por mês.
Excluindo os trabalhadores agrícolas e domésticos, pouco mais de 13,5 milhões de trabalhadores do setor privado do nosso país são afetados por esta medida, o que equivale a cerca de 86,3 por cento do número total de trabalhadores ao serviço do setor privado (Inps, "Observatório sobre empregados no setor privado", Roma, novembro de 2022).
Evasão: ainda é demais, mas está diminuindo
Em 2022, o fiscal recuperou mais de 20 mil milhões de euros com o combate à evasão fiscal. Este valor, anunciado pelo Ministério da Economia e Finanças (MEF), é mais uma demonstração de que nos últimos anos o combate à infidelidade fiscal está a dar frutos. Apesar de 2020 ter sido um ano muito particular devido à pandemia, a diferença fiscal estimada pelo MEF caiu para 89,8 mil milhões de euros; dos quais 78,9 bilhões são atribuíveis à perda de receita tributária e os outros 10,8 bilhões são "frutos" da evasão fiscal.
Apesar de não poder contar com quase 79 mil milhões de euros de impostos por ano, montante que infelizmente continua a ser extraordinariamente elevado, a administração fiscal italiana parece ter conseguido trilhar o caminho certo para combater eficazmente este flagelo social e económico que sempre caracterizou negativamente o nosso país.
Entre conformidade fiscal (Prática introduzida com a lei n.º 190/2014 com base na qual a Receita Federal com uma comunicação específica informa o contribuinte de eventuais irregularidades convidando-o a verificar e arrepender-se, incentivando assim o cumprimento espontâneo das obrigações tributárias e favorecendo o surgimento espontâneo de matérias colectáveis), o pagamento parcelado (também chamado de pagamentos fracionados, é uma forma de liquidação do IVA. Esta disposição prevê que, nas relações entre empresas/profissionais e a Administração Pública, seja esta última quem negoceie e pague o imposto relativo à operação. Este procedimento, que entrou em funcionamento a partir de 1 de julho de 2017, afasta-se da regra geral segundo a qual o IVA é cobrado ao cliente na fatura e posteriormente pago à Administração Fiscal pelo fornecedor, obrigando a Administração Pública a fazê-lo diretamente), a faturação eletrónica e a transmissão eletrónica de taxas, um conjunto de contribuintes – entre os quais se incluem os sonegadores endurecidos, os que receberam pagamentos do Estado por um serviço ou trabalho prestado e depois não pagaram o IVA e, por último, os profissionais da chamado de "fraude carrossel" (trata-se de uma operação fictícia ou inexistente que se realiza entre várias empresas da UE especificamente criadas para o efeito. Este tipo de infração termina com o não vencimento do pedido de reembolso do IVA) – foram induzidos ao arrependimento. Não somente.
Mesmo a ligeira redução da carga tributária registrada nos últimos anos certamente teve um efeito positivo na frente de arrecadação. Embora ainda seja totalmente insuficiente, a redução da carga tributária tem contribuído, em parte, para a redução da sonegação, principalmente do que se denomina sonegação de “sobrevivência”. Infelizmente, aqueles que são completamente desconhecidos do fisco continuam impunes a se safar, assim como as organizações criminosas de tipo mafioso que continuam cultivando seu tráfico ilegal com cada vez mais dedicação. Não muito "sensíveis" à lealdade fiscal também são aquelas multinacionais e gigantes da web que, na Itália, obtêm lucros milionários, mas pagam a grande maioria dos impostos em países com altas vantagens fiscais. Segundo a área de research do Mediobanca, por exemplo, em 2021 cerca de 30 por cento do lucro antes de impostos das 25 principais grandes empresas tecnológicas presentes no nosso país foi tributado em países com tributação vantajosa. Esta forma de evasão permitiu a estas empresas poupar 12,4 mil milhões de euros em impostos; se considerarmos o triênio 2019-2021 (Área de estudo do Mediobanca, "A frenagem dos gigantes da Websoft", Milão, 30 de novembro de 2022), este montante ascendeu a 36,3 mil milhões de euros.
Só a França e a Bélgica pagam mais impostos do que nós
Na UE, apenas a França e a Bélgica registraram uma carga tributária maior que a nossa. Se em Paris a carga tributária em 2022 foi de 47,7% do PIB, em Bruxelas ficou em 45,1%. Aqui, por outro lado, atingiu o patamar recorde de 43,5 por cento. Entre os 27 da UE, a Itália "coloca" em terceiro lugar. Já a Alemanha ocupa o 9º lugar com uma carga tributária de 41,9%, enquanto a Espanha ocupa o 12º lugar com 38,5%. A média dos países da Zona Euro foi de 41,9 por cento.
Também esmagado pela “opressão” fiscal.
Além de ter uma das maiores cargas tributárias da Europa, a Itália é o país, junto com Portugal, onde o pagamento de impostos é mais difícil, principalmente para as empresas. De acordo com as últimas estatísticas compiladas pelo Banco Mundial (Doing Business 2020), os nossos empresários “perdem” 30 dias por ano (equivalentes a 238 horas) para recolher toda a informação necessária ao cálculo dos impostos devidos; preencher todas as declarações fiscais e submetê-las à Administração Fiscal; para fazer o pagamento online ou nas autoridades competentes. Em França são necessários apenas 17 dias (139 horas) para cumprir as tarefas burocráticas decorrentes do pagamento de impostos, em Espanha 18 (143 horas) e na Alemanha 27 (218 horas), enquanto a média da Zona Euro é de 18 dias (147 horas ). Os dados referem-se a uma empresa de média dimensão (sociedade por quotas), no segundo ano de vida e com cerca de 60 colaboradores.