Чисто теоретически и с сильной провокационной полосой это похоже на то, как если бы у наших налоговых органов было 161 карточка на каждого из нас, где достоверно указывается наш доход, потребление и уровень благосостояния. Иными словами, мы уверены в одном: у налоговых органов нет недостатка в информации о налогоплательщиках. Фактически, на ежедневной основе Финансовое управление получает и каталогизирует миллиарды данных всех видов, которые, однако, только небольшая часть может «использовать», в частности, для успешного противодействия одной из основных проблем, с которыми сталкивается наша страна. : «Уклонение от уплаты налогов.
Офис исследований CGIA напоминает нам, что наша налоговая машина имеет первоклассную налоговую информационную систему (SIF), состоящую из 161 базы данных. Что ж, можно сказать, что мы живем в государстве налоговой полиции? Абсолютно нет, не дай бог. Но те, кто «зарегистрирован», страдают от фискального угнетения, равного которому нет в остальной Европе; в то время как те, кто «валяется» в теневой экономике, имеют очень мало шансов на санкции.
Верно, что эти базы данных вскоре должны начать взаимодействовать друг с другом, то есть быть совместимыми. Однако, если каждый год люди, уклоняющиеся от уплаты налогов, вычитают из налоговых органов почти 110 миллиардов евро, и нашим агентам 007 удалось взыскать их в период, предшествующий Covid, между 18 и 20 годами, это означает, что потенциально мы знаем жизнь и смерть и чудеса о том, кто это ... известно налоговым органам, в то время как мы нащупывали в темноте тех, кто не был, в результате чего процветает уклонение от уплаты налогов, чрезмерно наказывая тех, кто платит налоги до последнего цента.
Давайте проясним: эти базы данных не имеют единственной цели - позволить налоговой администрации более эффективно бороться с налоговой неверностью. Это инструменты, которые также служат для разработки очень сложного экономического и статистического анализа, оценивая последствия проводимой налогово-бюджетной политики в сценарии, характеризующемся все более взаимосвязанными явлениями. Однако, если уклонение от уплаты налогов является одной из основных проблем страны, очевидно, что эти инструменты должны составить необходимый набор инструментов для построения более справедливого и равноправного налогообложения.
• Даже у Штази не было такой способности управления, как ……. наш налоговый инспектор
Игры, дистанционные ставки, ставки на спорт, лотереи, монополии, табачные изделия, борьба с мошенничеством, отмывание денег, концессии, возмещение, ликвидация, налоговые декларации, декларации по НДС и Irap, электронное выставление счетов, сборы НДС, городской земельный кадастр, аукционы недвижимости , рынок недвижимости, транспортные средства, регистр и правопреемство, местные налоги, акцизы, банковские или почтовые координаты и т. д. - вот лишь некоторые из 161 налоговых баз данных, координируемых Департаментом финансов. Очевидно, что длинный глаз налогового инспектора не имеет границ и с соответствующей базой данных может каталогизировать и восстанавливать любые экономические операции в деталях. В шутку, конечно, мы считаем, что даже Штази (политическая полиция, присутствующая в бывшей ГДР) не имела возможности контролировать все аспекты жизни восточных немцев, как наша финансовая администрация потенциально способна делать со всеми нами. Ничто не ускользает от радаров нашей налоговой системы. Все отслеживается, если транзакция не происходит за пределами легальных схем. Итак, базы данных нет: у уклоняющегося от уплаты налогов очень хорошие шансы остаться безнаказанным.
• Минус налоги и отмена балансовой / депозитной системы
Если наличие большого количества интегрированных данных является необходимым, но недостаточным условием для того, чтобы действительно поставить налоговые органы на службу гражданину-налогоплательщику, не менее важно принять меры по крайней мере в двух других направлениях: налоговое бремя, возможно, сняв его на текущий год на все очень мелкие виды деятельности; упростить налоговую систему, особенно для наших малых и средних предприятий. В связи со следующей налоговой реформой Управление исследований CGIA надеется, например, на то, что нынешняя система авансов и остатков будет отменена, что позволит компаниям платить налоги только с того, что они фактически собрали. Операция по обеспечению прозрачности, которая позволила бы перейти от системы снятия с предполагаемых сборов к системе с фактическими сборами, устранив не только систему баланса и авансовых платежей, но и формирование налоговых льгот и связанных с этим ожиданий компаниями. , налоговых возвратов, которые часто происходят с неоправданной задержкой.
• Запутанный механизм, который наказывает всех
В Италии основной принцип заключается в том, что ремесленник или мелкий торговец платит налоги не только с того, что он декларировал в предыдущем году, но и с того, что он заработал в текущем году, в качестве «первоначального взноса» для уплаты налогов, которые они будут выплачены в следующем году.
Другими словами, он зачисляется в кредит (или дебет) налоговому инспектору в счет предстоящего аннуитета. В принципе, эта система предусматривает уплату налогов в казначейство двумя частями: первая - с конца июня до начала июля, вторая - до конца ноября.
Сумма авансов равна 100 процентам налога, причитающегося за предыдущий год, и обычно выплачивается двумя частями в июне и ноябре. Оба они одинаковы для «субъектов МСА» (т.е. тех, кто осуществляет экономическую деятельность, для которой составлены синтетические индексы надежности), в то время как для других налогоплательщиков первый взнос соответствует 40 процентам причитающейся суммы, а второй - 60 процентов.
Этот механизм создает ситуацию недостаточной прозрачности и часто создает финансовые проблемы, поскольку предпринимателю трудно предсказать, сколько ему придется заплатить. Ситуация, по сути, сбалансирована только тогда, когда нет очевидных различий в доходах от года к году, но когда это не так, как это произошло между 2019 и 2020 годами, все усложняется.
В случае, если доход ниже, чем зарегистрированный годом ранее, предприниматель переходит в кредит, поскольку налоговые авансы рассчитываются с учетом более высокого дохода. Если же, с другой стороны, наблюдается сильный рост доходов, ситуация меняется на противоположную. Налогоплательщик влезает в долги и в крайний срок в июне должен выплатить очень требовательный налоговый баланс, потому что авансы, рассчитанные в предыдущем году, были занижены. Это объясняет, почему налоговый инспектор не поощряет рост доходов, а, скорее, наказывает его.
