Zrušili sme konečne daňové úniky? Otázku-provokáciu spustil Výskumný úrad CGIA, ktorý na základe údajov prezentovaných v uplynulých týždňoch Ministerstvom hospodárstva a financií (MEF) a Daňovým úradom pripomenul, že v minulom roku pokladnica inkasovala oproti r. 2021, o 68,9 miliardy viac v príjmoch z daní a sociálneho zabezpečenia, vymožených 20,2 miliardy v daňových únikoch a „zastavilo“ 9,5 miliardy podvodov. Tento vyšší príjem teda predstavuje celkovo 98,6 miliardy eur. Suma, ktorá je o niečo nižšia ako odhad daňových únikov a únikov na sociálnom poistení v Taliansku, ktoré by podľa odhadov predstavovali približne 100 miliárd eur.
Provokácia so zrnkom pravdy
Môžeme teda povedať, že sme resetovali únik? Určite nie, hoci sme sa vydali správnou cestou k jeho postupnému znižovaniu. V skutočnosti je prevažná časť z vybraných 68,9 miliárd eur pripísaná dobrému výkonu ekonomiky v minulom roku, ktorý zahŕňa sumu – určite obmedzenú, no neustále sa zvyšujúcu každý rok – pripísateľnú účinkom dodržiavania daňových predpisov. Preto môžeme povedať, že existuje fond pravdy.
Tu je kto ešte neplatí
Ak zoberieme do úvahy efekty elektronickej fakturácie, delených platieb a kontrolnej činnosti daňových úradov pri krížení údajov vo svojich databázach, v porovnaní s obdobím spred niekoľkých rokov to majú daňové podvodníci ťažšie. Samozrejme, nie všetky. Tí, ktorí sú daňovým správcom úplne neznámi, sa z toho nestrachujú, rovnako ako zločinecké organizácie mafiánskeho typu, ktoré pokračujú v pestovaní svojho nezákonného obchodovania s čoraz väčším nasadením. Na fiškálnu lojalitu nie sú príliš „citliví“ aj nadnárodné spoločnosti a weboví giganti, ktorí v Taliansku dosahujú miliardové zisky, no veľkú väčšinu daní platia v krajinách s vysoko výhodným zdaňovaním.
Prihláste sa na odber noviniek kanála PRP
Daňová reforma
Pri čakaní na ďalšie informácie o texte, ktorý minulý štvrtok schválila Meloniho vláda, musí podľa Výskumného úradu CGIA daňová reforma, ktorá má ambíciu sa takto definovať, v prvom rade vopred naznačiť, koľko stojí a kde pokrytie sa obnoví, po čom má za úlohu dosiahnuť v primerane krátkom čase aspoň tri ďalšie ciele:
- zníženie daňového zaťaženia domácností a podnikov;
- zjednodušenie vzťahu medzi správcom dane a platiteľom dane;
- zníženie daňových únikov a vyhýbania sa daňovým povinnostiam.
Neschopnosť dosiahnuť tieto body predstavuje vážne nebezpečenstvo, že to isté bude odsúdené na neúspech alebo v žiadnom prípade nebude schopné seriózne reagovať na mnohé požiadavky vznesené daňovníkmi, ktorí už dlho žiadajú spravodlivejší a menej komplikovaný daňový systém.
Fiškálne úsilie našich spoločností je na vrchole
Talianske spoločnosti patria medzi najviac obťažované v Európe. V porovnaní s hlavnými krajinami EÚ je, žiaľ, percento daňových príjmov talianskych spoločností z celoštátneho súčtu jednoznačne vyššie ako napríklad v Nemecku, Francúzsku a Španielsku.
Ak v roku 2020 v Taliansku dosiahol 13,5 percenta (garantuje príjem 94,3 miliardy eur), v Nemecku to bolo 10,7 percenta (144 miliardy zaplatených daní), vo Francúzsku 8 percenta (zaplatených 10,3 miliardy) a v Španielsku 108,4 percenta. percent (10,1 miliardy výnosov). V porovnaní s európskym priemerom zľavujeme o viac ako 41,7 percentuálne body viac.
Ďalší prvok, ktorý potvrdzuje vysokú úroveň zdaňovania našich spoločností, vyplýva z porovnania hlavných sadzieb, ktoré zaťažujú zdaniteľný príjem spoločností. Ak v Taliansku dosahuje 27,9 percenta, medzi našimi hlavnými konkurentmi je to 25,8 percenta vo Francúzsku a 25 percent v Španielsku. Spomedzi veľkých mien trpí vyššou úrovňou ako naše len Nemecko, rovných 29,8 percenta. V porovnaní s európskym priemerom je miera v Taliansku o 6,7 bodu vyššia.
Fiškálna nevera je bežnejšia na juhu
Hoci najnovšie dostupné údaje z Istat (Územné ekonomické účty. Správa z 22. decembra 2022) sa vzťahujú na rok 2020, rok silne podmienený pandémiou núdzového stavu, pričom percento ekonomiky nebolo pozorované (zahŕňa nedostatočné nahlasovanie, nelegálnu prácu a ďalšie – nelegálne aktivity, prepitné, neprihlásené nájomné atď.) na regionálnej pridanej hodnote zaznamenali najvyššie prahové hodnoty na juhu. Ak na Sicílii to bolo 16,8 percenta, v Apúlii na 17 percentách, v Kampánii na 17,7 percentách a v Kalábrii, ktorá je s 18,8 percentami naďalej najohrozenejším regiónom „Talianska“. Na druhej strane, realitou, ktorá je najvernejšia daňovým úradom, bola autonómna provincia Trento s 9 percentami, Lombardia s 8,4 percentami a najmenej postihnutá týmto smutným javom, autonómna provincia Bolzano s výskytom 8,2 percenta. percent. Celoštátny priemer sa zastavil na 11,6 percenta.
Daňové zaťaženie v roku 2022 dosiahlo rekordnú úroveň
Ako sme pripomenuli vyššie, jedným z hlavných cieľov seriózneho prehodnotenia nášho daňového systému je odľahčiť zaťaženie daňových poplatníkov. V roku 2022 daňové zaťaženie v Taliansku dané pomerom medzi daňovými príjmami a HDP dosiahlo 43,5 percenta; úroveň, ktorá sa nikdy predtým nedosiahla.
Historický rekord dosiahnutý v minulom roku však nemožno pripísať zvýšeniu zdaňovania domácností a podnikov, ale kombinácii troch odlišných ekonomických aspektov.
Prvý z prudkého nárastu inflácie, ktorý vyhnal nahor nepriame dane; druhé zo zlepšenia hospodárstva a zamestnanosti, ku ktorému došlo najmä v prvej časti roka, čo podporilo rast priamych daní, a tretie zo zavedenia mnohých predĺžení a pozastavení v dvojročnom období 2020 – 2021 platenia dane, úľavy, že boli pre rok 2022 zrušené.
Okrem týchto troch špecifík treba vziať do úvahy aj to, že od marca 2022 dostávajú talianske rodiny jednotný príspevok, opatrenie, ktoré nahradilo „staré“ odpočty na nezaopatrené deti. Táto novinka (pri zachovaní všetkých ostatných podmienok) má zrejmé dôsledky pre výpočet daňového zaťaženia. Ak zrážky znížili daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa mala zaplatiť daňovým úradom, ich zrušenie zvýšilo celkový ročný daňový výnos približne o 6 miliárd eur. Pripomíname, že prostriedky na výplatu jednorazového príspevku sú v štátnom rozpočte účtované ako výdavky.
Na záver v absolútnom vyjadrení upozorňujeme, že podľa údajov, ktoré v uplynulých dňoch zverejnilo Ministerstvo hospodárstva a financií SR (január – december 2022), daňové a sociálne príjmy vzrástli v porovnaní s rovnakým obdobím predchádzajúceho roka o celkovo 68,9 miliardy eur (+9,2 percenta). Z toho daňové príjmy vzrástli o 53,7 miliardy (+10,5 percenta) a odvody na sociálne zabezpečenie o 15,7 miliardy (+6,4 percenta) (Ministerstvo hospodárstva a financií, Tlačová správa č. 42, Rím 15. marca 2023).