Daňové trestné činy: v roku 2022 14 290 sťažností a XNUMX zatknutých

Po kontrolnej činnosti Finančnej polície bolo v minulom roku nahlásených 14.045 290 osôb pre trestné činy v oblasti daní, z toho XNUMX zadržaných. V podstate dve percentá nahlásených skončili vo väzení. Informoval o tom Výskumný úrad CGIA, ktorý spracovával údaje Dvora audítorov.

Analýzou historických sérií od roku 2011 sa ukazuje, že absolútny počet nahlásených zostal takmer stabilný, zatiaľ čo zatknutia po historickom minime dosiahnutom v roku 2016 (99) dosiahli maximum v roku 2021 (411) a potom klesli o 121 prípadov v roku 2022 (290). Ak však preskúmame výskyt zatknutých na celkovom počte hlásených osôb, toto percento začalo v roku 2016 opäť rásť (0,9 percenta), aby v rokoch 2020 a 2021 dosiahlo maximálnu hranicu (v oboch rokoch 3 percentá) a potom sa znížilo o jednu bodu v roku 2022 (2 percentá).

  • Nie štátu daňovej polície, áno spravodlivejšiemu daňovému systému

Ujasnime si, že boj proti daňovým únikom zahŕňa aj represívne opatrenia, ktoré musia v prípadoch ustanovených zákonom viesť k zatknutiu osôb zodpovedných za tieto trestné činy. Bohužiaľ, ako zdôraznil Dvor audítorov, doteraz sme neboli schopní „zmerať“ účinnosť tejto trestnej činnosti. V skutočnosti neexistuje žiadna analýza vykonaná daňovou správou alebo ministerstvom spravodlivosti, ktorá by bola schopná ex post vyhodnotiť účinky represívneho konania našich daňových úradov z hľadiska vymožených zdrojov, ako aj z hľadiska uplatneného odstrašujúceho účinku. Výskumný úrad CGIA však uvádza, že v Taliansku nepotrebujeme zriadiť štát daňovej polície na boj proti daňovým únikom. Skrátka odhodlaní voči tým, ktorí sú daňovým úradom úplne neznámi, rovnako odhodlaní voči tým, ktorí sú síce „registrovaní“, ale šikovní, no bez toho, aby boli nútení sprísňovať trestné daňové predpisy s justicialistickým zámerom uvrhnúť daňových podvodníkov do väzenia a zahodiť kľúč. Minimálne dovtedy, kým sa nám s údajmi v rukách nepreukáže, že používanie pokút obmedzujúcich osobnú slobodu sa javí ako nástroj, ktorý dokáže ľudí odradiť od neplnenia si daňovej povinnosti a vymáhania ukrátených súm. Medzičasom veríme, že na zníženie fiškálnej nevery a zosúladenie s normami európskych krajín, ktoré sú týmto fenoménom menej postihnuté, je žiaduce rýchlo vytvoriť menej agresívny, jednoduchší, transparentnejší a spravodlivejší daňový systém, ktorý bude odmeňovať tých, ktorí produkujú vytvára pracovné miesta a vytvára bohatstvo. Zaručiť zároveň dostatočné príjmy na fungovanie štátnej mašinérie a na pomoc tým, ktorí sú v ťažkostiach.

  • Únik sa znižuje

Potvrdiac práve povedané, aj vďaka miernemu poklesu daňového tlaku, finančná správa v roku 2022 z boja proti daňovým únikom vymohla vyše 20 miliárd eur. Tieto údaje, ktoré v posledných mesiacoch zverejnilo ministerstvo hospodárstva a financií (MEF), sú ďalším dôkazom toho, že boj proti fiškálnej nevere v posledných rokoch prináša ovocie. Napríklad v rokoch 2015 až 2020 klesli daňové úniky v Taliansku o 16,3 miliardy eur. Hoci bol rok 2020 v dôsledku pandémie veľmi špecifickým rokom, daňová medzera odhadnutá MEF klesla na 89,8 miliardy eur; z toho 78,9 pripadá na stratené daňové príjmy a ďalších 10,8 miliardy je „ovocím“ únikov na odvodoch.

  • "Nespoľahlivé" odhady MEF. Autonómni, aspoň na severe, nie sú „hladoví ľudí“

V súvislosti s daňovými únikmi tlač a mnohí autoritatívni komentátori často citujú údaje Ministerstva hospodárstva a financií (MEF), ktoré odhadujú daňovú medzeru v príjmoch z daní a sociálneho zabezpečenia v krajine na takmer 90 miliárd eur. Ak ideme do detailov tejto analýzy, najobchádzanejším typom dane by bola daň Irpef pre samostatne zárobkovo činné osoby so sumou rovnajúcou sa 28,3 miliardy eur, čo zodpovedá sklonu k medzere v dani, ktorá sa roky neustále približuje 70 percent. To podľa autorov tohto elaborátu znamená, že len necelých 70 percent Irpefu by do pokladnice neodviedli živnostníci. Nebudeme sa venovať podstate použitej pomerne komplikovanej metodiky výpočtu, ale obmedzíme sa na demonštráciu „nespoľahlivosti“ tohto výsledku. Podľa daňových priznaní živnostníkov v zjednodušenom účtovníctve na severe (prakticky remeselníci a obchodníci) priznali v zdaňovacom roku 33 v priemere 2021-tisíc eur v hrubom. Upozorňujeme, že vyše 70 percent z tejto DPH čísla tvorí jediný majiteľ spoločnosti (inými slovami práca sama). Dobre. Ak, ako tvrdí MEF, tieto aktivity sa vyhnú takmer 70 percentám Irpef, koľko by museli deklarovať, ak by vyhoveli požiadavkám štátnej pokladnice? O 130 percent viac, teda o niečo viac ako 76-tisíc eur ročne. Teraz, ako môžu v skutočnosti "dosiahnuť" takú vysokú hranicu príjmu, keď drvivá väčšina pracuje sama, teda sú o niečo viac ako zamestnanec a môžu pracovať maximálne 10-12 hodín denne, nehovoriac o tom, že počas tohto obdobia perióda hodinová musí jednať aj so zákazníkmi, s dodávateľmi, s inými firmami, s účtovníkom, s bankou, s poisťovňou a môže sa ako každý bežný smrteľník zraniť, ochorieť atď atď? Je zrejmé, že nikto nemôže zakryť skutočnosť, že aj medzi samostatne zárobkovo činnými osobami existujú oblasti daňových únikov, ktoré je potrebné bezpodmienečne odstrániť. Odhady vypracované MEF však nie sú presvedčivé, a to aj vzhľadom na skutočnosť, že nezahŕňajú daňovú medzeru, ktorú možno pripísať samostatne zárobkovo činným osobám vylúčeným z platenia IRAP. Teda tí v „minimálnom“ režime (takmer 2 milióny subjektov), ​​veľká časť poľnohospodárskych podnikov, profesionálov bez samostatnej organizácie a sektor domácich služieb. Celkovo hovoríme o viac ako polovici nezávislých pracovníkov prítomných v našej krajine. No ak by sa uvažovalo aj o daňových únikoch tých druhých, aký vrchol by dosiahli daňové úniky živnostníkov? Je jasné, že tieto údaje nie sú veľmi „spoľahlivé“, ale rovnako neznesiteľné je, že mnohé tlačové výstupy a mnohí radikálni šikovní komentátori používajú tieto odhady na obviňovanie autonómnych z toho, že sú „škaredé, špinavé a zlé“; teda noví „hladáci“.   

  • Mapa daňových únikov: silné rozdelenie medzi severom a juhom

V roku 2020, podľa posledných dostupných údajov, bola váha nesledovanej ekonomiky na národnej pridanej hodnote 11,6 percenta, čo je 174,6 miliardy eur. Z tejto sumy tvorila tieňová ekonomika 157,4 miliardy a nelegálne aktivity 17,3 miliardy. Daňové a odvodové úniky však predstavovali približne 90 miliárd eur (78,9 miliardy pripadajúcich na daňové úniky a 10,8 miliardy na odvodové úniky).  

Aplikovaním na skrytú pridanú hodnotu koeficientom určeným pomerom daňových príjmov a pridanej hodnoty odvodenej z národných účtov očistených od nesledovanej ekonomiky, CGIA Research Office dokázal vypočítať úniky aj na regionálnej úrovni. 

V podstate v porovnaní s 90 miliardami daňových únikov ročne je to, ako keby na každých 100 eur príjmov vybratých daňovými úradmi pripadlo 13,2. Ak zopakujeme rovnakú simuláciu na regionálnej úrovni, vidíme najkritickejšiu situáciu na juhu: v rebríčku uniknutých eur za každých vyzbieraných 100 eur si v Apúlii ponechajú neplatitelia 19,2 eura, v Kampánii 20 a v Kalábrii čiernu dres Talianska, 21,3. Ide o dvojnásobné čísla v porovnaní s 10,6 eurami zaznamenanými vo Friuli Venezia Giulia, 10,2 eurami v provincii Trento a 9,5 eurami v Lombardii. Národným územím, ktoré je najvernejšie zdaneniu, je provincia Bolzano, ktorá má únik len 9,3 eura za každých 100 vybraných.

  • Na severe deklarujú živnostníci so zjednodušeným účtovníctvom o 43 % viac ako ich kolegovia na juhu

Aj pri sledovaní daňových priznaní jednotlivých podnikateľov a živnostníkov v zjednodušenom účtovníctve (daňový režim, ktorý zahŕňa prevažnú väčšinu remeselníkov a drobných živnostníkov), sú rozdiely v príjmoch veľmi veľké. Ak sa na Severe deklaruje v priemere 33-tisíc eur ročne, na Juhu len 23-tisíc. To znamená, že na severe je vyhlásených o 43 percent viac. Toto rozpätie má dokonca tendenciu narastať, keď sa analyzujú daňové priznania samostatne zárobkovo činných osôb (živnostníkov a umelcov) a jednotlivých podnikov v bežnom účtovníctve. Je zrejmé, že tieto rozdiely možno pripísať rozdielnej hospodárskej a sociálnej situácii v týchto dvoch makrooblastiach. Nezanedbateľný je však aj vplyv daňových únikov na prežitie, ktoré majú na juhu značné rozmery. Pri analýze údajov jednotlivých krajov pri daňových priznaniach v zjednodušenom účtovníctve živnostníci priznávajú v Lombardii 35.462 34.436 eur, v provincii Trento 33.318 33.205 eur, v Benátsku 23.946 23.223 a vo Friuli Venezia Giulia 22.662 21.012 eur. Na druhej strane na Sicílii stojí 19.610 19.551 eur, v Apúlii 29.425 XNUMX eur, v Kampánii XNUMX XNUMX eur, v Basilicate XNUMX XNUMX eur, v Molise XNUMX XNUMX eur a v Kalábrii XNUMX XNUMX eur. Celoštátny priemer je rovných XNUMX XNUMX eur.

Daňové trestné činy: v roku 2022 14 290 sťažností a XNUMX zatknutých