Budúci pondelok a utorok budú dva dni „nočnej mory“ pre talianskych podnikateľov, ktorí budú vyzvaní, aby dodržali najnáročnejší daňový termín roka. Medzi vyplatením záloh Ires a Irap Irpef a náhradnou daňou za paušálne činnosti Úrad pre štúdie CGIA odhaduje, že spoločnosti budú musieť zaplatiť daňovým úradom 27 miliárd eur.
Do utorka štát v podstate vyberie sumu, ktorá sa blíži ekonomickému rozmeru, ktorý bude charakterizovať ďalší rozpočtový manéver, ktorý, ako si pripomíname, predstavuje asi 30 miliárd.
Okrem toho budú musieť remeselníci, obchodníci a samostatne zárobkovo činné osoby platiť svoje príspevky na sociálne zabezpečenie INPS. Vzhľadom na túto situáciu sa vyskytnú prípady, v ktorých bude ťažké dodržať túto lehotu; žiaľ, nedostatok likvidity sa opäť stáva nepríjemným problémom, najmä pre mnohé malé podniky a mikropodniky.
Daňová reforma: CGIA v súlade s vládou
Politickú dohodu dosiahnutú v posledných dňoch o znížení daní, ako to vyžaduje budúci zákon o rozpočte, privítala CGIA pozitívne. So 7 miliardami Irpef nižšími a znížením o jednu miliardu IRAP dostávajú remeselníci z Mestre odpoveď v súlade s pozíciou prijatou v posledných mesiacoch: 8 miliardové zníženie zavedené vládou muselo zasiahnuť takmer výlučne Irpef. A tak to aj bolo. Samozrejme, to všetko stále nestačí a CGIA verí v splnomocňujúci zákon, aby exekutíva mohla ďalej znižovať dane a pomohla tak naše daňové zaťaženie vyrovnať európskemu priemeru. Talianski podnikatelia, ktorí boli vždy výrazne oddaní exportu, totiž od nepamäti žiadali menej invazívnu daň, ktorá im umožní rovnocenne konkurovať svojim zahraničným konkurentom.
V porovnaní s rokom 2020 daňovník vyberie o 47 miliárd viac
V porovnaní s rokom 2020 štát v tomto roku vyberie o 47 miliárd viac. Vyššie príjmy, samozrejme, v dôsledku pokračujúceho hospodárskeho oživenia. V skutočnosti je daňové zaťaženie napriek zvýšeniu celkových príjmov predurčené na pokles. Ak v roku 2020 pri poklese HDP o takmer 9 percent vzrástol na 42,8 percenta (brutto zo 100 eurového opatrenia), v tomto roku klesne takmer o jeden bod a ustáli sa napriek výraznému nárastu príjmov v absolútnom vyjadrení na 41,9 percenta. Stále podľa údajov, ktoré v uplynulých mesiacoch prezentovalo ministerstvo hospodárstva a financií s Aktualizáciou DEF, bude daňové zaťaženie v roku 2022, naopak, na úrovni 42 percent.
Najlepší príjem od Ires
Pri analýze súm, ktoré daňové úrady vyberú do utorka, bude ekonomicky najdôležitejším termínom vyplatenie zálohy Ires, ktorá bude podľa odhadov Výskumného úradu CGIA stáť firmy 12,2 miliardy eur. Preddavok Irap, naopak, zoberie z pokladníc firiem 6,8 miliardy, pričom preddavok na daň z príjmu fyzických osôb bude len necelých 6,7 miliardy eur. Pri poslednej položke si treba uvedomiť, že časť platby budú mať v rukách subjekty Irpef, ktoré nemajú DIČ (teda zamestnanci alebo dôchodcovia), ktorí majú iné formy príjmov (nájomné, rozdielne príjmy a pod.) . Daňové úrady napokon z náhradnej dane pre živnostníkov dostanú paušálne približne 1,2 miliardy eur.
December bude tiež veľmi rušný mesiac
December bude pre mnohých podnikateľov mimoriadne rušným mesiacom aj v oblasti daní. V skutočnosti budú musieť spoločnosti do 16. decembra platiť sociálne a sociálne odvody a zrážky z Irpef svojich zamestnancov a spolupracovníkov. Budú musieť zaplatiť aj náhradnú daň z príjmov z precenenia odstupného, zostatok Imu zo skladov, kancelárií, obchodov a DPH za mesiac november, ak sú mesačnými platiteľmi dane. Napokon, do Vianoc budú musieť zaplatiť aj trináste svojim zamestnancom. Nedá sa skrátka vylúčiť, že veľa malých podnikateľov s nedostatkom peňazí sa ocitne vo vážnych ťažkostiach pri dodržaní všetkých týchto napätých termínov.
Čo sa s tými, ktorí nezaplatia do utorka?
Ak niekto nedodrží termín splatnosti stanovený na utorok 30. novembra, čo sa s ním stane? Daňový systém, pripomína Študijný úrad CGIA, ukladá daňovníkovi za každý deň omeškania do 1. dňa lehoty penále vo výške 15 percenta zo sumy, ktorú treba zaplatiť daňovému úradu. Percento sa zvýši na 15 percent, ak sa platba uskutoční do 90. dňa od dátumu splatnosti. Za nezaplatenie alebo za platbu po 90 dňoch od zákonnej lehoty sa pokuta vyšplhá až na 30 percent zo sumy, ktorú treba zaplatiť daňovému úradu. Bez ohľadu na omeškanie patrí aj zákonný úrok vo výške 4 percent zo sumy, ktorú treba zaplatiť. Treba pamätať na to, že sankcie možno výrazne znížiť využitím inštitútu „aktívneho pokánia“ za predpokladu, že sa zaplatí opomenutá suma aj pokuta (primerane znížená) a úroky. Zníženia sa, samozrejme, s plynutím času platby znižujú.
Spletitý spôsob platby, ktorý penalizuje každého
V Taliansku platí základný princíp, že remeselník alebo drobný obchodník platí dane nielen z toho, čo priznal v minulom roku, ale aj z toho, čo zarobí v bežnom roku, ako „zálohu“ na zaplatenie daní, ktoré budú budú vyplatené v nasledujúcom roku.
Inými slovami, ide do úveru (alebo debetu) s daňovým úradníkom na anuitu, ktorá ešte len príde. Tento systém v zásade zabezpečuje platenie daní do štátnej pokladnice v dvoch splátkach: prvá od konca júna do začiatku júla a druhá do konca novembra. Výška preddavkov sa rovná 100 percentám splatnej dane za predchádzajúci rok a zvyčajne sa platí v dvoch splátkach v júni a novembri. Obidve sú rovnaké pre „subjekty ISA“ (teda pre tých, ktorí vykonávajú ekonomické činnosti, pre ktoré sú vypracované syntetické indexy spoľahlivosti), pričom – pre ostatných daňovníkov – prvá splátka zodpovedá 40 percentám dlžnej sumy a druhá 60 percent. Tento mechanizmus vytvára situáciu nedostatočnej transparentnosti a často spôsobuje finančné problémy, pretože pre podnikateľa je ťažké predpovedať, koľko bude musieť zaplatiť. Situácia je v skutočnosti vyrovnaná len vtedy, keď medzi jedným a druhým rokom neexistujú žiadne zjavné rozdiely v príjmoch, ale keď to tak nie je, ako sa to stalo medzi rokmi 2019 a 2020, veci sa skomplikujú. V prípade, že sú príjmy nižšie ako evidované rok predtým, ide podnikateľ do zápočtu, keďže preddavky na daň sa počítajú z vyšších príjmov. Ak naopak dôjde k silnému zvýšeniu príjmov, situácia sa obracia. Daňovník sa zadĺži a v júnovom termíne je vyzvaný zaplatiť veľmi náročný zostatok dane, pretože preddavky vypočítané v minulom roku boli podhodnotené. To vysvetľuje dôvod, prečo daňovník neodmeňuje rast príjmov, ale prípadne ho penalizuje.