Dina 2020 (taun ka tukang nu data sadia. Urang émut yén GDP Itali ngarékam turunna 9 persén), annus horribilis pikeun ékonomi Italia, usaha leutik urang kalawan kirang ti 5 juta euro dina omzet geus mayar 19,3 miliar euro dina pajeg (Irpef, Ires jeung Irap). Taun 2021 (data panganyarna sadia), di sisi anu sanésna, 25 cabang Italia tina grup wéb sareng parangkat lunak global utama (WebSoft) mayar perbendaharaan kami 186 juta euro (éta 25 Grup WebSoft diawaskeun nyaéta: Amazon (10 pausahaan dumasar di Italia), IBM, Microsoft, Abjad, SAP; META, Salesforce, Otto, Oracle, Qurate, ADP, Adobe, Alibaba, Uber sareng Vipshop). Sanajan aranjeunna taun béda, ngabandingkeun ieu nunjukeun yen dina taun ka tukang nu data sadia, pangusaha leutik urang mayar 19,1 miliar leuwih ti multinasional web hadir di Italia. Jumlah, dimungkinkeun, pasti undersized. Nalika pendapatan pajak tina usaha leutik bakal sayogi pikeun 2021 (dina 2021 GDP Italia tumuwuh ku 7 persen. Lonjakan ieu, dibandingkeun sareng 2020, ogé bakal nyababkeun paningkatan anu signifikan dina pendapatan pajeg anu dibayar ku usaha leutik.), variasina pasti bakal langkung ageung tibatan anu disebatkeun di luhur.
Ieu mangrupikeun Departemen Panaliti CGIA.
Hasil tina ngabandingkeun ieu nyorot kontradiksi anu atra pisan: dilaksanakeun salaku tanggung jawab utamina pikeun ngajauhan pajak, jalma anu nomer PPN, di sisi anu sanés, mayar jumlah pajeg 104 kali langkung luhur tibatan raksasa wéb utama anu, di imajinasi koléktif , ngagambarkeun kasuksésan, inovasi jeung mangsa nu bakal datang.
Beurat ékonomi
Agrégat anak perusahaan milik sektor WebSoft ngarékam omzet di nagara urang 2021 milyar euro dina 8,3; Jumlah karyawan anu padamelan di realitas ieu sami sareng 23 unit sareng aranjeunna mayar ngan 186 juta euro ka otoritas pajak Italia (Daérah Studi Mediobanca, "Software & Web Companies (2019-2022)", Milan, 30 Nopémber 2022).
3 juta usaha leutik kalayan omzet kirang ti 5 juta, di sisi sanésna, dina taun 2020, taun dimana seueur di antarana ditutup sababaraha bulan kusabab Covid, ngahasilkeun omzet 735,8 milyar sareng kontribusi pajeg dibayar ka Khazanah jumlahna 19,3 milyar euro.
Upami tingkat perpajakan rata-rata téknologi gedé nyaéta 33,5 persen, numutkeun kana daérah panilitian Mediobanca, di perusahaan-perusahaan alit urang sakitar 50 persen: ampir dua kali. Ayeuna, teu saurang ogé anu nanyakeun keur tightening tina beungbeurat pajeg dina pausahaan web badag, Allah nyaram, upami nanaon, perlu drastis nurunkeun beungbeurat pajeg dina usaha leutik nu, sanajan kiwari, tetep dina tingkat unbearable.
Naon alesan kunaon anak perusahaan anu aya di Italia tina perusahaan multinasional utama wéb tiasa nyandak kauntungan tina tingkat pajak 33,5 persen? Pikeun alesan saderhana yén sakitar 30 persén kauntungan pra-pajeg dipajak di nagara-nagara anu ngirangan perpajakan anu nyababkeun tabungan pajeg kumulatif anu, dina periode 2019-2021, jumlahna langkung ti 36 milyar euro.
Nanging, jelas yén kurangna "transparansi" fiskal perusahaan téknologi ieu mangrupikeun masalah. Solusi awal tiasa asalna tina aplikasi tingkat pajak minimum 15 per cent pikeun perusahaan multinasional kalayan omzet ngaleuwihan 750 juta euro. Ukuran, diwanohkeun ku diréktif Éropa Désémber panungtungan, bakal asup ka kakuatan ti 2024 pikeun mastikeun yén grup badag mayar beungbeurat pajeg éféktif minimum, ngawatesan mindahkeun kauntungan sarta kompetisi antara nagara pikeun nerapkeun ongkos handap. Ukuran éta bakal dilarapkeun ka grup ageung mana waé, boh nasional sareng internasional, sareng perusahaan induk atanapi anak perusahaan anu aya di Nagara Anggota EU. Perkenalan ukuran ieu kedah ngamungkinkeun perbendaharaan urang ngumpulkeun tambahan 3 milyar.
Nanging, sanés ngan ukur raksasa asing wéb anu ngamangpaatkeun perpajakan nguntungkeun anu dipasihkeun ku seueur nagara Éropa. Pikeun sababaraha taun, kanyataanna, malah sababaraha pamaén Italia badag geus mindahkeun pajeg maranéhanana atawa markas légal, meureun ngan hiji cabangna, mancanagara.
Seueur diantarana parantos mutuskeun pikeun ngalihkeun kantor kadaptarna ka Walanda, contona, sabab aya kamungkinan pikeun nyandak kauntungan tina panerapan perusahaan anu nguntungkeun - anu ngamungkinkeun para pemegang saham sajarah gaduh dua kali sora dina rapat, metode anu ngamungkinkeun aranjeunna hadé membela diri tina mungkin takeovers ku investor asing - sarta, jigana, perlakuan pajeg rada berehan, nu pamaréntah Walanda cadangan pikeun unggal parusahaan badag daék muka kantor pajeg na di Amsterdam.
Kalayan operasi-operasi ieu, sacara formal henteu sampurna tina sudut pandang fiskal-perusahaan, tapi, dasar pajak pikeun jalma anu mayar pajeg di Italia parantos dikirangan, ngahukum, sakumaha parantos urang tingali, khususna usaha alit sareng alit pisan anu, henteu sapertos anu ageung perusahaan, aranjeunna henteu ngagaduhan kamampuan ngantunkeun kantong sareng koperna sareng ngalih ka tempat sanés.
Henteu pikeun ngaleungitkeun Irap, éta bakal nguntungkeun perusahaan multinasional
Dina 2022, total pendapatan anu diatributkeun ka IRAP (Pajak Daérah pikeun Kagiatan Produktif) berjumlah 28,7 milyar euro, dimana 17,8 dibayar ku perusahaan swasta sareng 10,8 ku administrasi umum.
Jeung bil reformasi pajeg disatujuan dina bulan panganyarna ku pamaréntah Meloni, niat anu definitively ngaleungitkeun aplikasi tina pajeg ieu dina pausahaan swasta, compensating pikeun leungitna sharing ngaliwatan tightening of IRES (Pajak panghasilan Korporat) pikeun jumlah sarua.
Lamun tétéla kaputusan ieu mucunghul nétral keur coffers kaayaan, dina kanyataanana eta resiko "advantaging" maranéhanana multinationals atawa pausahaan badag anu nyieun kauntungan millionaire di Italia, tapi lajeng mayar pajeg panghasilan perusahaan di nagara kalawan kaunggulan pajeg, sugan di nagara non-EU. Pondokna, ku ngaleungitkeun ahirna IRAP, urang résiko salajengna ningkatkeun beungbeurat pajeg pikeun jalma anu mayar pajeg bener di Italia.
Nyatana, urang émut yén pajeg ieu diterapkeun kana "nilai produksi bersih" anu diturunkeun tina kagiatan anu dilaksanakeun di daérah otonom atanapi propinsi dimana éta ayana, diitung dina cara anu dibédakeun dumasar kana jinis subjek sareng kagiatan nu dilaksanakeun. Pajak nyaéta "pajak turunan sorangan" anu pendapatanna diatributkeun ka daérah, anu ku kituna kedah ngalaksanakeun otonomi pajakna dina wates anu ditetepkeun ku hukum nasional. Panghasilan ti IRAP nyumbangkeun, dugi ka sareng dina bentuk anu ditetepkeun ku undang-undang, pikeun ngabiayaan Layanan Kaséhatan Nasional sareng nunjukkeun résiko ngajauhan anu terbatas. Pamustunganana, dimimitian ti 31 Désémber 2015, anggota DPRD geus lightened beurat pajeg ieu sangkan teu ngabeungbeuratan luhureun sakabeh pausahaan nu nyieun pakasaban, utamana stabil. Kanyataanna, kamungkinan geus envisaged pikeun pinuh ngurangan tina itungan dasar pajeg sakabéh biaya ditanggung pikeun pagawé kalawan kontrak permanén.
Di antara nami-nami ageung, ngan ukur Jérman anu ngalarapkeun tingkat pajak anu langkung luhur tibatan urang ka perusahaan
Di antara 27 nagara Uni Éropa, Italia aya di tempat kaopat pikeun tingkat tingkat pajeg dilarapkeun ka pausahaan gabungan-saham (Srl, Spa, jsb). Kalayan bangbarung 27,9 persén - dirumuskeun ku jumlah IRES (24 persén) sareng IRAP (3,9 persén) - ngan ukur Jerman (29,8 persén), Portugal (31,5 persén) sareng Malta (35 persén) gaduh tingkat anu langkung luhur. ti urang. Dibandingkeun rata-rata aréa euro, urang diskon diferensial tambahan 4,9 titik. Upami, di sisi anu sanés, urang badé ngira-ngira kontribusi anu disayogikeun ku perusahaan Italia ka kas umum, urang dugi ka angka sakitar 99,4 milyar euro (Pendapatan IRAP, IRES sareng IRPEF dianggap (pikeun bagian pagawé mandiri), pajak nahan sareng dividen, pajak kauntungan modal, kontribusi jaminan sosial pribadi anu dibayar ku pagawé mandiri.). Jumlah, dimungkinkeun, nu pakait jeung 12,9 persén tina total pendapatan pajeg.