Kasunod ng kontrol na aktibidad na isinagawa ng Guardia di Finanza, noong nakaraang taon 14.045 katao ang iniulat sa Judicial Authority para sa mga paglabag sa buwis sa kriminal, kung saan 290 ang naaresto. Karaniwan, dalawang porsyento ng mga taong iniulat ang napunta sa bilangguan. Iniulat ito ng CGIA Research Office na nagpaliwanag ng data ng Court of Auditors.
Sa pagsusuri sa makasaysayang serye, mula noong 2011 lumalabas na ang ganap na bilang ng mga naiulat na tao ay nanatiling halos stable, habang ang mga pag-aresto, pagkatapos na maabot ang makasaysayang minimum noong 2016 (99), ay umabot sa kanilang pinakamataas na peak noong 2021 (411), at pagkatapos ay bumaba ng 121 kaso noong 2022 (290). Kung, sa kabilang banda, isasaalang-alang natin ang insidente ng mga inaresto sa kabuuang iniulat, ang porsyento ay nagsimulang tumaas muli noong 2016 (0,9 porsyento) upang maabot ang pinakamataas na threshold sa 2020 at 2021 (3 porsyento sa parehong taon), at pagkatapos ay bumaba ng isang punto noong 2022 (2 porsyento).
- Hindi sa isang estado ng pulisya ng buwis, oo sa isang mas patas na sistema ng buwis
Hayaan itong maging malinaw, ang paglaban sa pag-iwas ay nagsasangkot din ng mapanupil na aksyon na, sa mga kasong itinatadhana ng batas, ay dapat humantong sa pag-aresto sa mga responsable sa mga krimeng ito. Sa kasamaang palad, dahil nagkaroon ng pagkakataon ang Court of Auditors na ituro, hanggang ngayon ay hindi pa namin "masusukat" ang pagiging epektibo ng aktibidad na ito ng pagpaparusa. Sa katunayan, walang pagsusuri na isinagawa ang Tax Administration o ang Ministry of Justice na may kakayahang suriin ang mga epekto na naidulot ng mapanupil na aksyon ng ating mga awtoridad sa buwis sa mga tuntunin ng mga mapagkukunang nabawi at kaugnay ng pagpigil na ginawa. Gayunpaman, iniulat ng CGIA Research Office, sa Italy hindi namin kailangang mag-set up ng estado ng pulis ng buwis upang labanan ang pag-iwas sa buwis. Sa madaling salita, determinado sa mga ganap na hindi kilala ng mga awtoridad sa buwis, pantay na determinado sa mga taong, bagama't "nakarehistro", ay kumikilos nang matalino, nang hindi gayunpaman ay pinipilit na higpitan ang kriminal na disiplina sa buwis na may justicialist na layunin na itapon ang mga tax evader sa kulungan at itapon ang susi. Hindi bababa sa hanggang sa ipakita sa amin, na may hawak na data, na ang pag-uutos sa mahigpit na parusa ng personal na kalayaan ay lumalabas na isang kasangkapan na may kakayahang pigilan ang mga tao na hindi gawin ang kanilang tungkulin sa pananalapi at mula sa pagbawi ng mga naiwasang halaga. Pansamantala, naniniwala kami na upang mabawasan ang pagtataksil sa pananalapi at iayon ang ating mga sarili sa mga pamantayan ng mga bansang European na hindi gaanong naapektuhan ng hindi pangkaraniwang bagay na ito, kanais-nais na mabilis na bumuo ng isang hindi gaanong agresibo, mas simple, mas transparent at mas patas na sistema ng buwis, na nagbibigay ng gantimpala sa mga gumagawa, mga gumagawa ng mga trabaho at gumagawa ng kayamanan. Kasabay nito ay ginagarantiyahan ang sapat na kita para gumana ang makina ng estado at para matulungan ang mga nahihirapan.
- Bumaba na ang katuparan
Bilang kumpirmasyon sa kakasabi pa lang, salamat din sa bahagyang pagbaba sa pasanin sa buwis, noong 2022 ay nakuhang muli ng administrasyong buwis ang mahigit 20 bilyong euro mula sa paglaban sa pag-iwas sa buwis. Ang figure na ito, na inihayag ng Ministry of Economy and Finance (MEF) nitong mga nakaraang buwan, ay isa pang pagpapakita na sa mga nakaraang taon ay nagbubunga ang paglaban sa pagtataksil sa pananalapi. Sa pagitan ng 2015 at 2020, halimbawa, ang mga buwis na iniiwasan sa Italy ay bumaba ng 16,3 bilyong euro. Bagama't ang 2020 ay isang napaka-partikular na taon dahil sa pandemya, ang tax gap na tinatantya ng MEF ay bumagsak sa 89,8 bilyong euro; kung saan 78,9 bilyon ang nauugnay sa nawalang kita sa buwis at ang iba pang 10,8 bilyon ay ang "bunga" ng pag-iwas sa buwis.
- Ang "hindi mapagkakatiwalaan" na mga pagtatantya ng MEF. Ang mga nagsasarili, hindi bababa sa Hilaga, ay hindi ang "mga gutom ng mga tao"
Tungkol sa pag-iwas sa buwis, madalas na binabanggit ng press at maraming makapangyarihang komentarista ang data mula sa Ministry of Economy and Finance (MEF), na tinatantya ang agwat sa buwis ng mga kita sa buwis at social security sa bansa sa halos 90 bilyong euro. Kung isasaalang-alang ang mga detalye ng pagsusuring ito, ang uri ng buwis na pinaka-iniiwasan ay ang personal na buwis sa kita para sa self-employment, para sa halagang katumbas ng 28,3 bilyong euro na tumutugma sa isang propensity para sa agwat sa buwis na patuloy na malapit sa 70 porsiyento sa loob ng maraming taon. Nangangahulugan ito, ayon sa mga drafter ng elaborasyong ito, na sa ilalim lamang ng 70 porsiyento ng Irpef ay hindi mababayaran sa Treasury ng mga self-employed na manggagawa. Hindi kami pupunta sa mga merito ng pamamaraan ng pagkalkula na ginamit, na medyo kumplikado, ngunit lilimitahan ang ating sarili sa pagpapakita ng "hindi mapagkakatiwalaan" ng resultang ito. Ayon sa mga tax return ng mga self-employed na manggagawa sa pinasimple na accounting sa North (praktikal na mga artisan at mangangalakal) nagdeklara sila ng average na 33 euros na gross sa taong buwis sa 2021. Itinuturo namin na higit sa 70 porsiyento ng mga numerong ito ng VAT ay binubuo ng may-ari ng kumpanya lamang (sa madaling salita, siya ay nagtatrabaho nang mag-isa). Mabuti Kung, gaya ng pinaninindigan ng MEF, ang mga negosyong ito ay umiiwas sa halos 70 porsiyento ng personal na buwis sa kita, magkano ang kailangan nilang ideklara kung sila ay sumusunod sa mga hinihingi ng mga awtoridad sa buwis? 130 porsiyento pa, o mahigit 76 euros sa isang taon. Ngayon, paano talaga nila "maaabot" ang ganoong kataas na limitasyon ng kita kung ang karamihan ay nagtatrabaho nang mag-isa, samakatuwid ay higit pa sila sa mga empleyado, at higit sa lahat ay maaaring magtrabaho ng 10-12 oras sa isang araw, hindi pa banggitin na sa ganitong time slot kailangan din nilang makipag-ugnayan sa mga customer, sa mga supplier, sa ibang kumpanya, sa accountant, sa bangko, sa kompanya ng seguro at tulad ng lahat ng mga mortal, maaari silang magkasakit, atbp. Malinaw, walang sinuman ang maaaring itago na kahit sa mga self-employed na manggagawa ay may mga bulsa ng pag-iwas na talagang dapat na maalis. Gayunpaman, ang mga pagtatantya na binuo ng MEF ay hindi nakakumbinsi, dahil din sa katotohanang hindi kasama sa mga ito ang tax gap na maiuugnay sa mga self-employed na hindi kasama sa pagbabayad sa Irap. Ibig sabihin, ang mga nasa ilalim ng "minimum" na rehimen (halos 2 milyong mga paksa), isang magandang bahagi ng mga negosyong pang-agrikultura, mga propesyonal na walang independiyenteng organisasyon at ang sektor ng domestic services. Sa pangkalahatan ay pinag-uusapan natin ang tungkol sa higit sa kalahati ng mga self-employed na manggagawa sa ating bansa. Well, kung isasaalang-alang din ang pagtakas ng huli, anong rurok ang mararating ng pagtakas ng mga self-employed? Maliwanag na ang mga datos na ito ay hindi masyadong "maaasahan", ngunit ang hindi rin mabata ay maraming mga press organ at ilang radikal na chic commentator ang gumagamit ng mga pagtatantya na ito upang akusahan ang mga self-employed na "pangit, marumi at masama"; ibig sabihin, ang mga bagong "gutom ng mga tao".
- Ang evasion map: malakas na North-South divide
Noong 2020, ang pinakabagong data na magagamit, ang bigat ng hindi naobserbahang ekonomiya sa pambansang halaga na idinagdag ay 11,6 porsiyento, katumbas ng 174,6 bilyong euro. Sa huling halaga, ang underground na ekonomiya ay umabot sa 157,4 bilyon at iligal na aktibidad ay 17,3 bilyon. Ang pag-iwas sa buwis at panlipunang seguridad, sa kabilang banda, ay umabot sa humigit-kumulang 90 bilyong euros (78,9 bilyong maiuugnay sa pag-iwas sa buwis at 10,8 bilyon sa pag-iwas sa social security).
Sa pamamagitan ng paglalapat sa hindi idineklara na idinagdag na halaga ng isang koepisyent na tinutukoy ng ratio ng kita sa buwis at ang idinagdag na halaga na mahihinuha mula sa pambansang mga account neto ng hindi naobserbahang ekonomiya, nagawang kalkulahin din ng CGIA Research Office ang pag-iwas sa antas ng rehiyon.
Karaniwan, kumpara sa 90 bilyong euro sa pag-iwas sa buwis sa isang taon, para sa bawat 100 euro ng kita na nakolekta ng mga awtoridad sa buwis, 13,2 ang naiiwasan sa anumang kaso. Kung i-reproduce natin ang parehong simulation sa isang rehiyonal na antas, ang pinaka-kritikal na sitwasyon ay makikita sa Timog: sa pagraranggo ng euros na nakatakas para sa bawat 100 euros na nakolekta, sa Puglia ang evaders ay nagpapanatili ng 19,2 euro, sa Campania 20 at sa Calabria, ang itim na jersey ng Italy, 21,3. Ang mga ito ay dobleng numero kumpara sa 10,6 euro na nakarehistro sa Friuli Venezia Giulia, ang 10,2 euro sa Lalawigan ng Trento at ang 9,5 euro sa Lombardy. Ang pambansang teritoryo na pinakatapat sa mga awtoridad sa buwis ay ang Lalawigan ng Bolzano, na nagpapakita ng pag-iwas na 9,3 euro lamang para sa bawat 100 na nakolekta.
- Sa North, ang mga self-employed sa pinasimpleng accounting ay nagdeklara ng 43% na higit pa kaysa sa kanilang mga kasamahan sa South.
Kahit na sa pamamagitan ng pag-obserba sa mga tax return ng mga indibidwal na negosyante at mga self-employed na manggagawa sa pinasimpleng accounting (rehimen sa buwis na kinasasangkutan ng karamihan ng mga artisan at maliliit na mangangalakal), ang mga pagkakaiba sa kita ay napakalalim. Kung, sa karaniwan, 33 euros ang idineklara bawat taon sa Hilaga, 23 lamang sa Timog. Nangangahulugan ito na 43 porsiyento pa ang idineklara sa North. Ang hanay na ito ay may posibilidad na tumaas kapag sinusuri ang mga tax return ng mga self-employed na manggagawa (mga freelancer at artist) at mga sole proprietorship sa ordinaryong accounting. Malinaw na ang mga puwang na ito ay tiyak na maiuugnay sa iba't ibang sitwasyong pang-ekonomiya at panlipunang naroroon sa dalawang makrong lugar na ito. Gayunpaman, hindi rin bale-wala ang epekto ng pag-iwas sa buwis sa kaligtasan, na may makabuluhang sukat sa Timog. Pagsusuri ng data ng mga indibidwal na rehiyon patungkol sa mga tax return sa pinasimple na accounting, sa Lombardy ang self-employed ay nagdeklara ng 35.462 euro, sa lalawigan ng Trento 34.436 euro, sa Veneto 33.318 at sa Friuli Venezia Giulia 33.205 euro. Sa kabaligtaran, sa Sicily ito ay nasa 23.946 euros, sa Puglia sa 23.223 euros, sa Campania sa 22.662 euros, sa Basilicata sa 21.012 euros, sa Molise sa 19.610 euros at sa Calabria sa 19.551 euros. Ang pambansang average ay 29.425 euro.
