Geride bıraktığımız bir ayda, vergi memuru ciddi ciddi İtalyanlara "fatura" sunmaya başladı. Çalışanların stopaj vergileri arasında KDV, IRES, Imu, Irap, serbest meslek sahipleri için Irpef, ek vergiler vb. CGIA Araştırma Ofisi, düne kadar ödenen toplam vergi miktarını 63,9 milyar avro olarak tahmin etti devlet kasası geçen ay. Ancak unutmamak gerekir ki Haziran ayı, Kasım ayı ile birlikte her zaman vergi ödeme sürelerinin en fazla yoğunlaştığı ay olmuştur. Ancak, bildirilecek daha çok şey var. Sadece çok fazla ödeme yapmakla kalmıyoruz ve vergi makamları tarafından “tanıdığımız” herkes bunu doğrulayabilir – aynı zamanda Adalet Bakanı Carlo Nordio'nun da kısa bir süre önce hatırlattığı gibi, vergi ödemek de son derece zor.
Vergi sistemimizin karmaşıklığı ve hantallığı, ne yazık ki, muhasebeciler, ticaret odalarının veya kafelerin vergi uzmanları gibi içeriden kişiler için bile büyük yorumlama güçlükleri yaratıyor. Bırakın girişimcileri, özellikle her yıl 80 vergi ve sosyal güvenlik primi ödeyen küçük girişimcileri (tahmin, en az bir çalışanı olan çok küçük bir şirkete atıfta bulunuyor). Ekonominin yavaşlaması ile birlikte bu mali labirent tarafından "bunalmış" olan bu taahhütleri yerine getirmek için mevcut likidite azaldı ve ayrıca müşterilerin ödeme sürelerini uzatması ve bankaların damlalıklı kredi vermeye geri dönmesi gerçeği ışığında.
Irpef, KDV ve IRES stopaj vergileri en pahalı vergilerdir
CGIA Araştırma Ofisi, bu detaylandırmadan ortaya çıkan sonuçların analizinden, Haziran ayında en ağır ekonomik taahhüdün, Irpef'in çalışanlara ve işbirlikçilere yaptığı stopajın 13,9 milyar avroyu bulması ile ilgili olduğunu bildirdi. Aylık ödemesi olan vergi mükellefleri (şirketler ve serbest meslek sahipleri) için Mayıs ayı KDV ödemesi 13 milyar avroya ulaştı. IRES (Kurumlar Vergisi) ile ilgili 2022 bakiyesinin ve 2023 avansının ödenmesi de aynı derecede külfetliydi. Şirketler hazineye 12,7 milyar euro verdi. Imu-Tasi'nin ikinci/üçüncü evlere, depolara, ofislere ve mağazalara ilk taksitinin ödenmesi 9,8 milyar avroya mal oldu. Irap'ın 2022 dengesi ve 2023 avansı ise üretim faaliyetlerinden 4,9 milyar "çekildi". Tüm serbest meslek sahipleri (KDV numaraları) ve diğer gelir alıcıları (kiralardan, diğer gelirlerden vb.) için kişisel gelir vergisi 3,7 milyara mal olurken, atık toplama ve bertaraf etme (Tari) bu hizmeti yöneten çok sayıdaki şirketin vergi toplamasına izin verdi. 2,6 milyar euro CGIA'nın araştırma ofisi, bu ayrıntılandırmada rapor edilen her bir vergiden elde edilen gelirin, son yıllarda kaydedilen eğilim temelinde tahmin edildiğine dikkat çekiyor. Bunun yanı sıra son dönemde meydana gelen mevzuat değişikliklerinin ekonomik etkileri de dikkate alınmıştır (Haziran ayında yapılan ödemeler sosyal güvenlik primlerini içermemektedir. Öte yandan, Tari ile ilgili olarak, ödeme son tarihleri, en az iki yıllık taksit sağlaması gereken Belediyeler tarafından belirlenir. Bu analizde verginin 4 taksit halinde ödendiğini ve bir taksitin Haziran ayında ödeneceğini varsaydık.).
Bugünden itibaren daha ağır maaş çekleri
Önceki gün kesin olarak onaylanan İşçi Kararnamesi sayesinde, brüt geliri 35 avroya kadar olan çalışanlar için vergi takozundaki indirim yüzde 4 puan arttı. Ancak tedbir geçici olacak. Bugün yürürlüğe giriyor ve 31 Aralık'ta sona erecek. Detayda:
- brüt 25 Euro'ya kadar olan maaşlar için dilim kesintisi yüzde 3'ten yüzde 7'ye çıkıyor. Bu, ayda yaklaşık 70 avroluk varsayımsal bir maaş artışını içerecektir;
- Brüt 25 ila 35 bin avro olan maaşlar için ise indirim yüzde 2'den yüzde 6'ya çıkıyor. Maaş bordrosunda ayda yaklaşık 90 Euro'luk bir artış olduğu varsayılmaktadır.
Tarım ve ev işçileri hariç, ülkemizde özel sektörde çalışan 13,5 milyonun biraz üzerinde çalışan bu tedbirden etkilenmektedir ki bu, özel sektörde istihdam edilen toplam çalışan sayısının yaklaşık yüzde 86,3'üne denk gelmektedir (Inps, "Özel sektördeki çalışanlara ilişkin gözlem", Roma, Kasım 2022).
Kaçınma: hala çok fazla ama azalıyor
2022'de vergi memuru, vergi kaçakçılığına karşı mücadeleden 20 milyar avronun üzerinde para kazandı. Ekonomi ve Maliye Bakanlığı'nın (MEF) açıkladığı bu rakam, son yıllarda mali sadakatsizlikle mücadelenin meyvelerini vermeye başladığının bir başka göstergesi. 2020 yılı pandemi nedeniyle çok özel bir yıl olmasına rağmen MEF'in tahmin ettiği vergi açığı 89,8 milyar avroya geriledi; bunun 78,9 milyarı kayıp vergi gelirine atfedilebilir ve geri kalan 10,8 milyarı vergi kaçakçılığının "meyvesi"dir.
İtalyan vergi idaresi, her yıl yaklaşık 79 milyar avroluk vergiye güvenemese de, bu miktar ne yazık ki hala olağanüstü yüksek olmaya devam ediyor. ülkemizi olumsuz
Vergi uyumu arasında (190/2014 sayılı yasa ile uygulamaya konulan ve Gelir İdaresinin belirli bir bildirimle vergi mükellefini olası usulsüzlükler hakkında bilgilendirdiği, onu doğrulamaya ve tövbe etmeye davet ettiği, böylece vergi yükümlülüklerinin kendiliğinden yerine getirilmesini teşvik ettiği ve vergi matrahlarının kendiliğinden ortaya çıkmasını desteklediği uygulama), bölünmüş ödeme (Bölünmüş ödemeler olarak da adlandırılan bu, bir KDV ödeme şeklidir. Bu hüküm, şirketler/profesyoneller ile Kamu Yönetimi arasındaki ilişkilerde, işleme ilişkin vergiyi müzakere edenin ve ödeyenin Kamu Yönetimi olduğunu belirtmektedir. 1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren uygulanmaya başlayan bu prosedür, KDV'nin müşteriye faturada yansıtıldığı ve daha sonra tedarikçi tarafından vergi dairelerine ödendiği genel kuraldan ayrılarak, Kamu İdaresinin bunu doğrudan yapmasını zorunlu kılmaktadır.), elektronik faturalama ve ücretlerin elektronik iletimi, bir dizi vergi mükellefi – katılaşmış vergi kaçakçıları, yapılan bir hizmet veya iş karşılığında Devletten ödeme alan ve sonra KDV ödemeyenler ve son olarak, so- "atlıkarınca dolandırıcılığı" olarak adlandırılan (AB'de bu amaç için özel olarak oluşturulmuş çeşitli şirketler arasında gerçekleşen hayali veya var olmayan bir operasyondur. Bu suç türü, KDV iadesi talebinin vadesinin gelmemesi ile sonuçlanır.) – tövbe etmeye teşvik edilmiştir. Sadece değil.
Son yıllarda vergi yükünde kaydedilen hafif azalmanın bile gelir cephesine olumlu etkisi olduğu muhakkaktır. Hala tamamen yetersiz olmakla birlikte, vergi yükündeki azalma, kısmen, özellikle "hayatta kalma" vergi kaçakçılığı olarak adlandırılan kaçakçılığın azaltılmasına katkıda bulunmuştur. Ne yazık ki, vergi memuru tarafından tamamen tanınmayanlar, yasadışı kaçakçılıklarını her zamankinden daha büyük bir özveriyle geliştirmeye devam eden mafya tipi suç örgütleri gibi, bundan yılmadan kurtulmaya devam ediyor. İtalya'da milyoner karlar elde eden, ancak vergilerin büyük çoğunluğunu yüksek vergi avantajları olan ülkelerde ödeyen çokuluslu şirketler ve web devleri de mali sadakate çok "hassas" değiller. Örneğin Mediobanca araştırma alanına göre 2021 yılında ülkemizde bulunan 30 büyük büyük teknoloji şirketinin vergi öncesi karının yaklaşık yüzde 25'u vergi avantajı olan ülkelerde vergilendirildi. Bu kaçınma şekli, bu kuruluşların 12,4 milyar avro vergi tasarrufu yapmasına olanak sağlamıştır; 2019-2021 üç yıllık dönemini ele alırsak (Mediobanca çalışma alanı, "Websoft devlerinin frenlenmesi", Milano, 30 Kasım 2022), bu miktar 36,3 milyar Euro'ya yükseldi.
Sadece Fransa ve Belçika bizden daha fazla vergi ödüyor
AB'de sadece Fransa ve Belçika bizimkinden daha yüksek bir vergi yükü kaydetmiştir. 2022'de Paris'te vergi yükü GSYİH'nın yüzde 47,7'si iken, Brüksel'de yüzde 45,1 olarak gerçekleşti. Burada ise yüzde 43,5 ile rekor eşiğine ulaştı. AB'deki 27 ülke arasında İtalya üçüncü sırada "yer alıyor". Almanya ise yüzde 9 vergi yükü ile 41,9. sırada yer alırken, İspanya yüzde 12 ile 38,5. sırada yer alıyor. Euro Alanı ülkelerinin ortalaması ise yüzde 41,9 oldu.
Ayrıca mali "baskı" tarafından ezildi.
İtalya, Avrupa'nın en yüksek vergi yüklerinden birine sahip olmasının yanı sıra, Portekiz ile birlikte özellikle işletmeler için vergi ödemenin daha zor olduğu ülkedir. Dünya Bankası tarafından derlenen en son istatistiklere (Doing Business 2020) göre, girişimcilerimiz ödenmesi gereken vergileri hesaplamak için gerekli tüm bilgileri toplamak için yılda 30 gün (238 saate eşit) "kaybeder"; tüm vergi beyannamelerini doldurmak ve bunları Vergi İdaresine sunmak; ödemeyi çevrimiçi olarak veya ilgili makamlarda yapmak. Fransa'da vergilerin ödenmesinden kaynaklanan bürokratik görevlerin tamamlanması sadece 17 gün (139 saat), İspanya'da 18 gün (143 saat) ve Almanya'da 27 gün (218 saat) sürerken, Euro Bölgesi'nde ortalama 18 gün (147 saat) ). Veriler, ömrünün ikinci yılında ve yaklaşık 60 çalışanı olan orta ölçekli bir şirkete (limited şirket) aittir.