El próximo lunes y martes serán dos días de "pesadilla" para los empresarios italianos que deberán cumplir el plazo fiscal más oneroso del año. Entre el pago de los anticipos Ires e Irap Irpef y el impuesto sustitutivo de las actividades a tanto alzado, la Oficina de Estudios de CGIA estima que las empresas deberán pagar 27 millones de euros a las autoridades fiscales.
Para el martes, en esencia, el Estado recaudará un monto cercano a la dimensión económica que caracterizará la próxima maniobra presupuestaria que, recordamos, asciende a unos 30 mil millones.
Además, los artesanos, comerciantes y autónomos deberán abonar sus cotizaciones a la seguridad social al INPS. Ante esta situación, habrá casos en los que será difícil cumplir con este plazo; Desafortunadamente, la falta de liquidez se está convirtiendo nuevamente en un problema molesto, especialmente para muchas pequeñas y microempresas.
Reforma fiscal: la CGIA en línea con el Gobierno
El acuerdo político alcanzado en los últimos días sobre el recorte de impuestos, como exige la próxima ley de presupuestos, fue recibido positivamente por la CGIA. Con 7 mil millones menos de Irpef y la reducción de mil millones de IRAP, los artesanos de Mestre reciben una respuesta en línea con la posición adoptada en los últimos meses: la reducción de 8 mil millones puesta en marcha por el Gobierno tenía que afectar casi exclusivamente al Irpef. Y así fue. Por supuesto, todo esto todavía no es suficiente y la CGIA confía en la ley habilitante para que el ejecutivo pueda reducir aún más los impuestos, ayudando a alinear nuestra carga fiscal con la media europea. Desde tiempos inmemoriales, de hecho, los empresarios italianos, que siempre han estado fuertemente dedicados a la exportación, han estado pidiendo un impuesto menos invasivo que les permita competir en pie de igualdad con sus competidores extranjeros.
En comparación con 2020, el recaudador de impuestos recauda 47 mil millones más
En comparación con 2020, el estado recaudará 47 mil millones más este año. Un aumento de los ingresos debido, obviamente, a la recuperación económica en curso. De hecho, a pesar del aumento de los ingresos totales, la carga fiscal está destinada a disminuir. Si en 2020 con una caída del PIB de casi el 9 por ciento había subido al 42,8 por ciento (bruto de la medida de los 100 euros), este año cae casi un punto, situándose, a pesar del importante aumento de los ingresos en términos absolutos, en 41,9 por ciento. Aún de acuerdo con los datos presentados en los últimos meses por el Ministerio de Economía y Finanzas con la Actualización del DEF, la carga tributaria en 2022, en cambio, se alineará en el 42 por ciento.
Principales ingresos de Ires
Analizando las cantidades que recaudarán las autoridades fiscales el martes, el plazo económicamente más importante será el atribuible al pago del anticipo del IRES que, según estimaciones de la Oficina de Estudios CGIA, costará a las empresas 12,2 millones de euros. El anticipo del Irap, en cambio, sacará 6,8 millones de las arcas de las empresas, mientras que el anticipo del IRPF será algo menos de 6,7 millones de euros. Para este último rubro, cabe señalar que parte del pago estará en manos de sujetos del Irpef que no tengan CIF (es decir, empleados o jubilados) que tengan otras formas de ingresos (rentas, diferentes rentas, etc.) . Finalmente, las autoridades fiscales recibirán aproximadamente 1,2 millones de euros del impuesto sustitutivo de los autónomos a tanto alzado.
Diciembre también será un mes muy ocupado
Diciembre también será un mes particularmente ajetreado en el frente fiscal para muchos empresarios. De hecho, a más tardar el 16 de diciembre, las empresas deberán abonar las cotizaciones sociales y asistenciales y las retenciones del Irpef de sus empleados y colaboradores. También deberán pagar el impuesto sustitutivo sobre la renta por revalorización de indemnizaciones por despido, el saldo del Imu de almacenes, oficinas, comercios e IVA del mes de noviembre, siempre que sean contribuyentes mensuales. Finalmente, para Navidad también tendrán que pagar el decimotercero a sus empleados. En resumen, no se puede excluir que muchos pequeños empresarios con escasez de dinero se encuentren en serias dificultades para cumplir con todos estos plazos ajustados.
A los que no pagan antes del martes, ¿qué les pasa?
Si alguien no cumple con el plazo de pago fijado para el martes 30 de noviembre, ¿qué le ocurre? El sistema tributario, recuerda la Oficina de Estudios de la CGIA, impone al contribuyente una sanción del 1 por ciento del monto a pagar a las autoridades tributarias por cada día de atraso dentro del día 15 de la fecha límite. El porcentaje aumenta al 15 por ciento si el pago se realiza dentro del día 90 de la fecha de vencimiento. Por falta de pago o por pago realizado 90 días después de la fecha límite legal, la multa asciende al 30 por ciento del monto a pagar a las autoridades tributarias. Independientemente de la demora, también se adeuda un interés legal equivalente al 4 por ciento del monto a pagar. Cabe recordar que las sanciones pueden reducirse considerablemente aprovechando la institución del "arrepentimiento activo", siempre que se paguen tanto la cantidad omitida como la sanción (debidamente reducida) y los intereses. Las rebajas, por supuesto, disminuyen con el paso del tiempo de pago.
Método de pago enrevesado que penaliza a todos
En Italia, el principio básico es que el artesano o pequeño comerciante paga impuestos no solo sobre lo que declaró el año anterior, sino también sobre lo que gana en el año en curso, como un "anticipo" por el pago de impuestos que pagará. se pagará en el año siguiente.
En otras palabras, entra en crédito (o débito) con el recaudador de impuestos por la anualidad que está por venir. En principio, este sistema prevé el pago de impuestos a Hacienda en dos cuotas: la primera entre finales de junio y principios de julio, la segunda a finales de noviembre. El monto de los anticipos equivale al 100 por ciento del impuesto adeudado el año anterior y generalmente se paga en dos cuotas en junio y noviembre. Ambos son iguales para los "sujetos ISA" (es decir, los que realizan actividades económicas para las que se han elaborado Índices Sintéticos de Fiabilidad), mientras que - para el resto de contribuyentes - la primera cuota corresponde al 40 por ciento del monto adeudado y la segunda al 60 por ciento. Este mecanismo genera una situación de escasa transparencia y muchas veces genera problemas económicos, porque al emprendedor le resulta difícil predecir cuánto tendrá que pagar. La situación, de hecho, solo se equilibra cuando no hay diferencias de ingresos evidentes entre un año y otro, pero cuando no es así, como sucedió entre 2019 y 2020, las cosas se complican. En el caso de que los ingresos sean inferiores a los registrados el año anterior, el emprendedor acude a crédito, ya que los anticipos fiscales se calculan sobre un ingreso mayor. Si, por el contrario, hay un fuerte aumento de los ingresos, la situación se invierte. El contribuyente se endeuda y en la fecha límite de junio está obligado a pagar un saldo fiscal muy exigente, porque se subestimaron los anticipos calculados el año anterior. Esto explica por qué el recaudador de impuestos no recompensa el crecimiento de los ingresos, sino que lo penaliza.