Dans le 2020 (dernière année pour laquelle des données sont disponibles. Rappelons que le PIB de l'Italie a enregistré une baisse de 9%), annus horribilis pour l'économie italienne, nos petites entreprises réalisant moins de 5 millions d'euros de chiffre d'affaires ont payé 19,3 milliards d'euros d'impôts (Irpef, Ires et Irap). En 2021 (dernières données disponibles), d'autre part, les 25 filiales italiennes des principaux groupes mondiaux du web et des logiciels (WebSoft) ont versé à notre trésorerie 186 millions d'euros (les 25 groupes WebSoft suivis sont : Amazon (10 sociétés basées en Italie), IBM, Microsoft, Alphabet, SAP ; META, Salesforce, Otto, Oracle, Qurate, ADP, Adobe, Alibaba, Uber et Vipshop). Bien qu'il s'agisse d'années différentes, cette comparaison montre qu'au cours de la dernière année pour laquelle les données sont disponibles, nos petits entrepreneurs ont payé 19,1 milliards de plus que les multinationales du web présentes en Italie. Montant, ce dernier, certainement sous-dimensionné. Lorsque les recettes fiscales des petites entreprises seront disponibles pour 2021 (en 2021, le PIB italien a augmenté de 7 %. Cette poussée, par rapport à 2020, entraînera également une augmentation marquée des recettes fiscales payées par les petites entreprises), la variation sera certainement plus importante que celle mentionnée ci-dessus.
C'est le département de recherche du CGIA.
Le résultat de cette comparaison met en évidence une contradiction très évidente : présentés comme les premiers responsables de l'évasion fiscale, les titulaires de numéro de TVA paient en revanche un montant total d'impôts 104 fois plus élevé que les principaux géants du web qui, dans le l'imaginaire collectif, représentent le succès, l'innovation et l'avenir.
Le poids économique
L'ensemble des filiales appartenant au secteur WebSoft a enregistré un chiffre d'affaires dans notre pays de 2021 milliards d'euros en 8,3 ; le nombre d'employés employés dans ces réalités était égal à 23 186 unités et ils n'ont payé que XNUMX millions d'euros au fisc italien (Mediobanca Studies area, "Software & Web Companies (2019-2022)", Milan, 30 novembre 2022).
Les 3 millions de petites entreprises réalisant moins de 5 millions de chiffre d'affaires, en revanche, en 2020, année où nombre d'entre elles ont même été fermées pendant de longs mois pour cause de Covid, ont généré un chiffre d'affaires de 735,8 milliards et la contribution fiscale versée à le Trésor s'élevait à 19,3 milliards d'euros.
Si le niveau moyen d'imposition des big tech est de 33,5 %, selon l'axe de recherche Mediobanca, dans nos très petites entreprises il est d'environ 50 % : pratiquement le double. Désormais, personne ne demande un durcissement de la pression fiscale sur les grandes entreprises du web, à Dieu ne plaise, si quoi que ce soit, il est nécessaire de réduire drastiquement la pression fiscale sur les petites entreprises qui, encore aujourd'hui, reste à des niveaux insupportables.
Quelles sont les raisons pour lesquelles les filiales présentes en Italie des principales multinationales du web peuvent bénéficier d'un taux d'imposition de 33,5 % ? Pour la simple raison qu'environ 30 % du bénéfice avant impôt est imposé dans les pays à fiscalité réduite, ce qui a donné lieu à des économies d'impôt cumulées qui, sur la période 2019-2021, se sont élevées à plus de 36 milliards d'euros.
Cependant, il est clair que le manque de "transparence" fiscale de ces entreprises technologiques est un problème. Une première solution pourrait venir de l'application d'un taux d'imposition minimum de 15 % pour les multinationales dont le chiffre d'affaires dépasse 750 millions d'euros. La mesure, introduite par une directive européenne en décembre dernier, entrera en vigueur à partir de 2024 pour garantir que les grands groupes paient une charge fiscale effective minimale, limitant les transferts de bénéfices et la concurrence entre pays pour appliquer des taux plus bas. La mesure s'appliquera à tout grand groupe, tant national qu'international, ayant une société mère ou une filiale située dans un État membre de l'UE. La mise en place de cette mesure devrait permettre à notre trésorerie de collecter 3 milliards supplémentaires.
Cependant, il n'y a pas que les géants étrangers du web qui profitent de la fiscalité avantageuse accordée par de nombreux pays européens. Depuis quelques années, en effet, même certains grands acteurs italiens ont transféré leur siège fiscal ou légal, peut-être uniquement celui d'une filiale, à l'étranger.
Beaucoup d'entre eux ont décidé de déplacer leur siège social aux Pays-Bas, par exemple, parce qu'il est possible de bénéficier à la fois d'une législation sur les sociétés très favorable - qui permet aux actionnaires historiques d'avoir le double des voix à l'assemblée, une méthode qui leur permet de mieux se défendre d'éventuelles prises de contrôle par des investisseurs étrangers – et, éventuellement, d'un traitement fiscal plutôt généreux, que le gouvernement néerlandais réserve à toute grande entreprise désireuse d'ouvrir son bureau des impôts à Amsterdam.
Avec ces opérations, formellement irréprochables d'un point de vue fiscal-entreprise, l'assiette fiscale de ceux qui paient des impôts en Italie a été réduite, pénalisant, on l'a vu, en particulier les petites et très petites entreprises qui, contrairement aux grandes entreprises, ils n'ont pas la possibilité de laisser leurs sacs et bagages et de se déplacer ailleurs.
Non à l'élimination de l'Irap, ça profiterait aux multinationales
En 2022, les recettes totales attribuables à l'IRAP (Impôt Régional sur les Activités Productives) se sont élevées à 28,7 milliards d'euros, dont 17,8 ont été payés par les entreprises privées et 10,8 par les administrations publiques.
Avec le projet de loi de réforme fiscale approuvé ces derniers mois par le gouvernement Meloni, l'intention est de supprimer définitivement l'application de cet impôt sur les entreprises privées, compensant la perte de revenus par un durcissement de l'IRES (impôt sur le revenu des sociétés) pour le même montant.
Si apparemment cette décision semble neutre pour les caisses de l'État, elle risque en réalité de "avantager" les multinationales ou les grandes entreprises qui réalisent des bénéfices millionnaires en Italie, mais qui paient ensuite des impôts sur les sociétés dans des pays bénéficiant d'avantages fiscaux, peut-être dans des pays non membres de l'UE. En bref, avec l'éventuelle suppression de l'IRAP, nous risquons d'augmenter encore la charge fiscale de ceux qui paient correctement leurs impôts en Italie.
En fait, nous rappelons que cette taxe est appliquée à la "valeur nette de la production" découlant de l'activité exercée sur le territoire de la région autonome ou de la province dans laquelle elle est située, calculée de manière différenciée en fonction du type de sujet et l'activité exercée. L'impôt est un "impôt propre dérivé" dont le produit est attribué aux régions, qui doivent donc exercer leur autonomie fiscale dans les limites fixées par le droit national. Les recettes de l'IRAP contribuent, dans la mesure et sous les formes fixées par la loi, au financement du Service National de Santé et présentent un risque d'évasion très limité. Enfin, à compter du 31 décembre 2015, le législateur a allégé le poids de cette taxe afin de ne pas peser avant tout sur les entreprises créatrices d'emplois, notamment stables. En effet, la possibilité a été envisagée de déduire intégralement du calcul de l'assiette fiscale l'intégralité du coût supporté pour les salariés en CDI.
Parmi les grands noms, seule l'Allemagne applique un taux d'imposition supérieur au nôtre aux entreprises
Parmi les 27 pays de l'UE, l'Italie occupe la quatrième place pour le niveau du taux d'imposition appliqué aux sociétés par actions (Srl, Spa, etc.). Avec un seuil de 27,9% - donné par la somme de l'IRES (24%) et de l'IRAP (3,9%) - seuls l'Allemagne (29,8%), le Portugal (31,5%) et Malte (35%) ont un taux plus élevé. que le nôtre. Par rapport à la moyenne de la zone euro, nous actualisons un différentiel supplémentaire de 4,9 points. Si, en revanche, nous voulons estimer la contribution que les entreprises italiennes apportent aux caisses publiques, nous arrivons à un chiffre qui tourne autour de 99,4 milliards d'euros (Ont été pris en compte les revenus de l'IRAP, de l'IRES et de l'IRPEF (pour la part des travailleurs indépendants), les retenues à la source et les dividendes, les impôts sur les plus-values, les cotisations sociales personnelles payées par les travailleurs indépendants). Montant, ce dernier, qui correspond à 12,9 pour cent des recettes fiscales totales.