Čo sa chystáme uzavrieť, je posledný víkend v roku, kedy pracujeme pre daňové úrady. Čisto teoreticky povedané, v skutočnosti budúcu stredu talianski daňoví poplatníci1 skončia s platením daní, ciel, ciel a sociálnych príspevkov potrebných na prevádzku škôl, nemocníc, dopravy, na výplatu miezd verejných zamestnancov, dôchodkov atď. Preto vo štvrtok 8. júna oslavujeme „deň oslobodenia od daní“; inými slovami, ak sme od začiatku januára do 7. júna pracovali na splnení daňových požiadaviek, od nasledujúceho dňa do 31. decembra to robíme pre seba a pre svoje rodiny. Z tohto školského prípadu vypracovaného Výskumným úradom CGIA vyplýva, že pre aktuálny rok bolo potrebných 158 dní práce (vrátane sobôt a nedieľ) na splnenie všetkých daňových platieb očakávaných v tomto roku (Irpef, Imu, DPH, Irap, Ires , rôzne dodatočné dane, odvody na sociálne zabezpečenie/poistenie a pod.). V porovnaní s rokom 2022 tohtoročný Deň daňovej slobody „padá“ o deň skôr.
Metodika výpočtu
Ako sa 8. jún určil ako „deň daňových úľav“ pre rok 2023? Odhad národného HDP očakávaný v tomto roku (2.018.045 365 5.528,9 mil. eur) bol vydelený 2 dňami, čím sa získal priemerný denný údaj (874.132 3 mil. eur). Nižšie sú „získané“ prognózy príjmov z daní, ciel a sociálnych príspevkov2023, ktoré príjemcovia príjmu zaplatia v tomto roku (158 8 miliónov eur)XNUMX, a porovnané s denným HDP. Výsledok tejto operácie umožnil Výskumnému úradu CGIA vypočítať deň daňovej slobody roku XNUMX po XNUMX dňoch od začiatku roka, teda XNUMX. júna.
Historický rekord daňového zaťaženia v roku 2022
Od roku 1995 sa prvý deň „daňového oslobodenia“ v kalendári vyskytol v roku 2005. Pri tejto príležitosti daňové zaťaženie predstavovalo 39 percent a talianskym daňovým poplatníkom „stačilo“ dosiahnuť 23. mája (142 pracovných dní), aby za sebou zanechali finančné záväzok požadovaný daňovými úradmi. Vždy podľa kalendára, ten najviac „oneskorený“ však bol zaznamenaný v roku 2022, kedy daňový tlak dosiahol historický rekord 43,5 percenta a následne 9. júna nastal „deň fiškálneho oslobodenia“. Je správne poukázať na to, že rekordný vrchol daňového tlaku dosiahnutý v minulom roku nemožno pripísať zvýšeniu daní uvalených na rodiny a podniky, ale sériu ďalších faktorov, ktoré sa sústredili v roku 2022. Najmä: náklady na dovážané energetické produkty a prudký nárast inflácie, ktoré zvýšili príjmy z DPH; zvýšením zamestnanosti, ktoré prispelo k zvýšeniu priamych daní a príspevkov na sociálne zabezpečenie. Zároveň - v súlade s európskym diktátom týkajúcim sa verejného účtovníctva - boli zdroje na financovanie stavebných bonusov a daňových úľav, ktoré boli zavedené na zmiernenie vysokých účtov, klasifikované ako zvýšené verejné výdavky a nie ako znížené príjmy.
V EÚ platia viac ako my len Francúzsko a Belgicko
„Deň oslobodenia od daní“ nepredstavuje absolútny princíp, ale teoretické cvičenie, ktoré empiricky demonštruje, ak by to ešte bolo potrebné, aké nadmerné je daňové zaťaženie Talianov. Špecifikum, ktoré rovnako zreteľne vyvstane, keď porovnáme naše daňové zaťaženie s daňovým zaťažením krajín EÚ. V roku 2022 v skutočnosti len Francúzsko a Belgicko zaznamenali vyššie daňové zaťaženie ako naše. Ak v Paríži bolo daňové zaťaženie 47,7 percenta HDP, v Bruseli to bolo 45,1 percenta. Tu však dosiahla rekordnú hranicu 43,5 percenta. Spomedzi 27 členov EÚ sa Taliansko „umiestnilo“ na treťom mieste. Nemecko sa naopak umiestnilo na 9. mieste s daňovým zaťažením 41,9 percenta, kým Španielsko na 12. mieste s 38,5 percentami. Priemer krajín eurozóny bol 41,9 percenta.
Júnová daňová zápcha: 115 termínov, v priemere 4 za deň
Ak štúdia CGIA predstavuje skutočnú prípadovú štúdiu, realita, žiaľ, stále predstavuje veľmi vysoké úrovne komplikácií/ťažkostí. Napríklad v tomto mesiaci jún talianskych daňových poplatníkov „očakáva“ až 115 daňových „schôdzok“, v priemere takmer 4 za deň. Kalendár obsahuje:
- 50 termínov (náhradná daň, DPH, zrážky, Tobinova daň, daň zo zábavy atď.), do 16. júna;
- 1 oznámenie o poplatku za TV licenciu do 20. júna;
- 55 platieb (Irpef, dodatočná, rovná daň, zrážky, DPH, Ires, Irap, náhradné dane atď.), 4 vyhlásenia (Irpef, náhradné, Intra atď.), 4 komunikácie (zmluvy o prenájme, finančné informácie na daňové účely medzi štáty EÚ atď.) a žiadosť o TV licenciu do 30. júna.
Toto sú, samozrejme, termíny, ktoré neovplyvnia všetkých daňových poplatníkov, dávajú však pocit ťažkopádnosti a zložitosti nášho daňového systému.
Bohatšie regióny platia vyššie dane
Práve občania autonómnej provincie Bolzano platia daňovým úradom najväčší počet daní. V roku 20194 každý obyvateľ tejto oblasti zaplatil na daniach, clách a odvodoch v priemere 13.158 12.579 eur. Nasledujú tí z Lombardska s 12.033 11.537 eurami, z údolia Aosta s 11.231 5.892 eurami, z Emilia-Romagna s 9.581 XNUMX eurami a z Lazia s XNUMX XNUMX eurami. Oblasťou, kde je daňová „záťaž“ obmedzenejšia, je naopak Kalábria: každý obyvateľ tejto oblasti zaplatil do štátnej pokladnice v priemere XNUMX XNUMX eur. Celoštátny priemer je XNUMX XNUMX eur.
Veľká priepasť medzi severom a juhom krajiny – uvádza CGIA Research Office – by nás nemala prekvapiť. Náš daňový systém je v skutočnosti založený na kritériu progresivity. Preto v regiónoch, kde sú úrovne príjmov vyššie, sú vďaka lepším ekonomickým a sociálnym podmienkam aj daňové príjmy vyššie ako inde. Treba tiež poznamenať, že v geografických oblastiach, kde má primárny sektor významný vplyv na celkovú ekonomiku, výhody poskytované zákonodarcom (najmä daňové odpočty) výrazne znižujú základ dane daňovníkov patriacich do týchto činností a následne aj celkový príjem z daní platených do štátnej pokladnice týmto regiónom. Nakoniec, pri výpočte regionálneho príjmu na obyvateľa sa brala do úvahy celková výška daní zaplatených daňovým orgánom každým územím, preto budú údaje vyššie najmä v geografických oblastiach, kde je prítomnosť ekonomických aktivít rozšírenejšia.
Niektoré vysvetlenia týkajúce sa výpočtu „dňa oslobodenia od dane“
Daňové zaťaženie vždy meralo „váhu“ daní na daňovníkov, keďže sa počítalo prostredníctvom pomeru medzi celkovou sumou daní a odvodov platených štátu a HDP.
V priebehu rokov však daňový tlak zmenil „tvár“; v súlade s predpismi EÚ o verejnom účtovníctve sa mnohé opatrenia, ktoré prispievajú k zníženiu daňového zaťaženia daňových poplatníkov, teraz klasifikujú ako zvýšené výdavky štátu a nie ako znížené príjmy z daní alebo sociálneho zabezpečenia. V Ekonomickom a finančnom dokumente (DEF) 2022 technici ministerstva hospodárstva a financií vyčíslili zdroje zaúčtované ako zvýšené výdavky, ktoré prispeli k zníženiu daňového zaťaženia občanov na viac ako 35,5 mld. To zahŕňa z rôznych dôvodov daňové úľavy a odpočty poskytované rodinám a podnikom, ktoré sa využívajú aj nad kapacitný limit v priznaní, ku ktorým sa pripočítavajú odvodové úľavy v prospech konkrétnych kategórií daňovníkov alebo geografických oblastí. Ak by sme brali do úvahy tieto špecifiká, predpokladáme, že „deň oslobodenia od daní“ v roku 2022 by „udrel“ o niekoľko dní skôr ako údaje uvedené v Tab.1 tohto dokumentu.
Okrem toho sa v DEF 2023 oznamuje, že podľa nových národných účtovných usmernení boli zrážky spojené so 110 % superbonusom a fasádnym bonusom preklasifikované. Tie sa od obdobia zavedenia dávky pretransformovali z nižších príjmov v období ich používania na väčšie výdavky. Napríklad v trojročnom období 2020–2022 sa táto reklasifikácia dotkla približne 4,6 % HDP. Táto inovácia viedla k revízii daňových príjmov smerom nahor. Aj v súvislosti s rokom 2023 chýba DEF oficiálne vyčíslenie skutočného daňového zaťaženia, možno však ľahko predpokladať, že situácia sa od roku 2022 príliš nelíši, keďže väčšina intervencií je zameraná na zníženie daňového zaťaženia. na čele s občanmi a podnikmi. V tejto súvislosti poznamenávame:
- opatrenia proti vysokým cenám energie, daňové úľavy pre podniky (elektrina a plyn), zníženie sadzby zemného plynu a zníženie všeobecných systémových poplatkov;
- zásahy do daňového klinu, ktoré vedú k zníženiu príspevkov na sociálne zabezpečenie, ktoré platia zamestnanci;
- rozšírenie rovnej dane na malé podniky a zavedenie prírastkovej rovnej dane.